固定资产和无形资产核算手册

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1、第-1-页共15页固定资产和无形资产核算手册序为规范固定资产和无形资产的每月日常核算工作，根据《企业会计制度》和《XXX公司会计核算办法》中有关固定资产的核算要求，特编制固定资产和无形资产核算手册。核算手册中的操作步骤仅供内部日常的工作使用，更详细的工作步骤可参考财务部编写的会计核算手册——第六章固定资产和无形资产。财务部资产核算中心2010年4月第-1-页共15页第-2-页共15页目录一、固定资产和无形资产申购与零购转资....................................-3-二、固定资产和无形资

2、产工程转资................................................-5-三、固定资产和无形资产的查询....................................................-8-四、固定资产和无形资产的信息修改............................................-9-五、固定资产的增值合并..............................................................-

3、10-六、固定资产的拆分......................................................................-11-七、固定资产的报废......................................................................-12-八、固定资产模块的关帐..............................................................-13-第-2-页共15页第-3-页共1

4、5页一、固定资产和无形资产申购与零购转资（一）固定资产和无形资产申购1、由各二级部门指定的物资采购申请人（简称申购人）在MIS系统中填写申购单，按照物资供应部颁布的《MIS系统物流模块直发物资物料编码与会计科目对照表》填写所需内容，包括物资种类、物资名称、单位、数量、预估单价、账户、联系人、电话以及申请说明等。2、由申购部门二级经理在系统中进行审批。3、物资供应部物资采购员依据申购单进行采购，并在系统中填写采购订单。4、物资到货后，由各部门的申购人或接收人在系统内做接收确认操作，接收时须填写资产名称、资产类别、地点、供

5、货商、型号、所在区域等信息。（二）固定资产和无形资产零购转资流程1、资产核算人员收到PO报账付款申请单、正式发票、收料单（PO）、合同，核对资产名称、型号、金额、账户等信息。2、应付模块：做标准发票（类型：PO默认）会计分录：借：固定资产结算（150190**）贷：应付账款—其他—其他（2121808001）或：借：无形资产结算（180190**）贷：应付账款—其他—其他（2121808001）建议：零购固定资产和无形资产分别创建批，以便月末用批“实际总额”与每月新增资产明细表中的零购资产合计数分别进行核对。3、资产核

6、算人员做完应付发票后，相关审核人对凭证进行审批，第-3-页共15页第-4-页共15页并将带有供应商号和发票号的付款申请单交给出纳进行MIS系统的付款操作。4、资产核算人员在应付模块提交“应付款管理系统传送至总账管理系统”的过账请求，并在固定资产模块提交“创建成批增加”的请求。5、固定资产模块——准备成批增加：（1）通过选择账簿、PO编号、发票编号等信息查找需新增资产，将队列状态由“新增”改为“过账”。（2）查看资产信息是否已填写完整，主要包括资产类别、员工姓名、部门、地点、厂商、型号、所在区域等信息，如有信息未填写完整

7、或填写错误，需根据PO单进行填写或修改。信息填制完毕后，点击“完成”按钮。（3）将数量不为1的“过账”状态资产进行分解。（4）在队列中选择全部“新建”状态资产，核查是否有遗漏。（5）在队列中选择全部“过账”状态资产，导出后检查数量是否均为1，检查资产类别、名称等信息是否准确，并将“过账”状态资产的成本合计数与应付模块发票合计数核对，如不一致，需查找原因。6、固定资产模块——过账成批增加会计分录：借：固定资产原值（150101**）贷：固定资产结算（150190**）或：借：无形资产原值（180101**）贷：无形资产结

8、算（180190**）7、查看请求，对照成批增加过账报表中输出文件的转资额与零第-4-页共15页第-5-页共15页购资产发票批的实际总额是否一致。8、具体MIS操作方法及界面举例详见MIS应付模块操作手册第-5-页共15页第-6-页共15页二、固定资产和无形资产工程转资（一）在建工程估列交付资产1、根据工程财务人员提交的估列交资表