物流企业财务管理总复习

《物流企业财务管理总复习》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第一章：物流企业财务管理总论*物流企业：能够提供现代的、系统的物流服务的经济组织。*物流企业三大功能：1.基础性服务：运输与仓储2.增值性服务：加工、配送、产品退货管理和售后服务3.物流信息服务功能*企业财务活动：以现金支出为主的企业资金收支活动的总称。*企业财务活动主要包括：1.筹资活动：企业的权益资本：企业通过吸收直接投资、发行股票和企业内部留存收益等方式取的资本。企业的负债资本：企业通过向银行借债、发行债券和预收款项等方式取得的资本。2.投资活动：以收回现金并取得收益而发生的资金流出。分为广义投资（对内投资和对外投资）和狭义投资（对外投资）对内投资：筹集到的资金用于固定资产和无形资产的投

2、资对外投资：对外股权性投资和对外债权性投资3.资金运营：企业因日常经营所发生的各种资金收支活动4.利润分配：按国家规定缴纳所得税→税后利润提取公积金和公益金（主要用于扩大积累，弥补亏损和扩建职工集体福利设施）→向投资者分配利润*财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。包括：1.物流企业和投资者之间的财务关系：经营权和所有权的关系2.物流企业和被投资者之间的财务关系：投资和受资的关系3.物流企业和债权人之间的财务关系：债务和债权的关系4.物流企业和债务人之间的财务关系：债权和债务的关系5.物流企业和内部各单位之间的财务关系：企业内部各单位之间的经济利益关系6.物流企业和

3、职工之间的财务关系：劳动成果上的分配关系7.物流企业和税务机关发生的财务关系：依法纳税和依法征税的权利义务关系*财务管理：根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理制度。*财务管理的目标：生存、发展和获利1.生存：要做到“以收抵支”、能够偿还到期债务。2.发展：筹集企业发展所需的资金、合理地运用资金。3.获利：合理有效地运用资金，从而使企业获利。*企业财务管理目标包括的形式：1.利润最大化：传统的西方财务管理目标缺点：（1）没有考虑到货币的时间价值和利润的实现时间（2）没有考虑到预期收益的风险和不确定性（3）没有反映所得利润和投入资本额之间的比例关系

4、(4)只顾目前短期利润的最大化，而忽视了企业的长远发展2.每股利润最大化：缺陷仅仅克服了上述第（3）点，（1）（2）（4）仍然存在。3.股东财富最大化：缺点：（1）适用范围有限，局限于上市公司。非上市公司不可以通过股票价格来表现股东财富，只能通过资产评估等方式取得的近似数据来取得（受人为因素影响很大）。（2）股东财富最大化程度不属于管理当局可控制范围之内，财务人员的行为不能有效影响股东财富。（3）仅仅反映了企业所有者的利益和要求，对企业其他关系人的利益重视不够，导致企业所有人和其他关系人的矛盾，不利于企业的发展。4.企业价值最大化：通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充

5、分考虑到货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。优点：（1）企业价值最大化目标扩大了其适用范围（2）企业价值最大化目标兼顾了各相关利益集团的利益（3）企业价值最大化目标符合经济规律的要求，有助于增加社会财富*代理关系：是一种合同关系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动。*社会责任：企业在谋求自己利益的同时也使社会受益。*财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。包括：1.金融市场环境：（1）分类：资金市场（�货币市场--短期证券市场和短期借贷市场�资本市场--长期证

6、券市场和长期借贷市场）、外汇市场和黄金市场（2）组成：主体（银行和非银行金融机构）、客体（股票、债券等）和参加人（企事业单位，政府部门和城乡居民等）2.法律环境：（1）企业组织的法律法规：《公司法》（2）税务法律法规：所得税、流转税等（3）财务法律法规：《企业财务通则》、《会计管理制度》等3.经济环境：影响企业财务管理活动的宏观经济因素包括（1）经济周期（2）通货膨胀（3）汇率变化（4）政府的经济政策*财务管理原则：又称理财原则，人们对财务管理活动共同的、理性的认识。1.资金优化配置原则：（1）最优总量的确定：如存货经济批量、企业筹资总额和理想现金总额（2）最优比例确定：资本结构决策、收益分配

7、比例决策（3）多方案的最优选择：投资决策2.收支平衡原则：资金收支的动态平衡公式目前现金余额+预计现金收入-预计现金支出=预计现金余额3.弹性原则4.收益与风险均衡原则5.货币时间价值原则第二章：财务管理的价值观念*货币的时间价值：资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值增值额。*单利：每期只按照初始本金计算利息，当期利息不计入下期本金时所使用的利率，即