2012年秋物流企业财务管理总复习(备考版)

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1、概述：第一章为基础理论，第二章为基础计算公式，第三、四章讲筹资活动，第五章讲投资活动，计算题的重点在于第三、四、五章，第六章讲经营活动，第七章讲股利分配活动，后面第八、第九两章非考试重点。第一章物流企业财务管理总论1、物流企业主要功能有基础性服务功能、增值服务功能、物流信息服务功能、还必须要有支持物流的财务收益。2、物流企业基础性功能主要包括运输和仓储等。3、物流企业增值服务功能主要包括流通加工、配送、产品退货管理和售后服务等。4、物流企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动等。5、物流企业筹资形成两种性质的资金来源

2、：一是权益资本；二是负债资本。6、物流企业财务关系:⑴与投资者之间的关系:经营权与所有权的关系⑵与被投资者的关系:投资与受资的关系⑶与债权人之间的关系:债务与债权的关系⑷与债务人之间的关系:债权与债务的关系⑸与企业内部:企业内部各单位之间的经济利益关系⑹与职工之间:职工个人与企业在劳动成果上的分配关系⑺与税务机关之间关系:依法纳税与依法征税的权利义务关系7、【财务管理】根据财经法规制度,运用特定的量化分析方法,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的一个独立方面。8、物流企业管理目标可以概括为生存、发展和获利。9、企业生

3、存的两个基本条件：一是以收低支；二是偿还到期债务。其中以收低支是最基本的条件。10、利润最大化是传统的西方财务管理目标。11、在股份公司中，增加股东财富的途径主要有：一是支付给股东的股利；二是股票市场价格的提高。12、为了防止经营者与股东目标的背离，股东通常会采取激励和监督两种办法来协调。13、股东激励经营者的措施主要有股票期权、奖金、津贴以及福利待遇。14、财务管理环境涉及范围很广，其中主要有金融市场环境、法律环境和经济环境。15、广义的金融市场是指一切资本流动的市场；狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市场。16、按照交易对象不同金

4、融市场可以分为资金市场、外汇市场和黄金市场。17、短期资本市场是指期限不超过一年的资金交易市场，因为短期有价证券易于变成货币或作为货币使用，所以也叫货币市场。18、长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票和债券所筹集的19、资金主要用于固定资产等资本品的购置，所以也叫资本市场。20、金融市场对企业理财的作用表现为（ABCD）A，金融市场是企业筹资和投资的场所，B，企业通过金融市场可以随时进行长短期资金的转化，C，金融市场为企业的财务管理活动提供便利，D，金融市场可以为企业理财提供相关的信息。21、金融市场由主体、客体和

5、参加人组成。22、金融市场交易对象是资金；主体是银行和非银行金融机构；参加人是指客体的供应者和需求者。23、我国的中央银行是中国人民银行，我国的商业银行主要有国有独资商业银行和股份制商业银行。24、我国的国家政策银行主要有中国进出口银行、国家开发银行和农业发展银行。25、非银行金融机构主要有保险公司、信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构、证券公司和证券交易所等。26、影响企业财务管理活动的法律规范主要有企业组织的法律法规、税务法律法规和财务法律法规。27、影响企业财务管理的宏观经济因素主要有经济周期、通货膨胀、汇率变化和政府的经济政策等。2

6、8、【财务管理的原则】指人们对财务管理活动共同的,理性的认识,它是从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。29、财务管理的原则有以下:①资金优化配置原则:a最优总量的确定问题b最优比例的确定问题c多方案的最优选择问题②收支平衡原则:收支动态平衡公式:目前现有金额+预计现金收入-预计支出现金=预计现金余额③弹性原则④收益与风险均衡原则⑤货币时间价值原则30、收支平衡原则是指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。31、低风险只能获得低收益，高收益则往往伴随着高风险。企业价值只有在风险和报酬取得较好的均衡时才能达到最大。第二章

7、财务管理的价值观念1、现代财务管理的基础观念包括货币时间价值、风险报酬、利息率，被称为理财第一原则的是货币的时间价值。2、【货币时间价值】是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额,它表现为资金周转使用后的价值增值额。3、货币时间价值的实质是资金周转使用后的增值额。其真真来源是剩余价值。4、资金时间价值的计算一般以复利为基础。可以用绝对数表示，也可以用相对数。相对数表示的叫时间价值率。5、单利终值计算公式：FVn=PVO×（1+ⅰ×n）单利现值计算公式：PVO=FVn/（1+ⅰ×n）6、复利终值计算公式：FVn=PVO×(1+ⅰ

8、)n，(1+ⅰ)n为复利终值系数复利现值计算公式：PVO=FVn/(1+ⅰ)n，1/(1+ⅰ)n为复利现值系数可查复利终值系数表和复利现值系数表特殊状态：当计息期不