银行内部控制过程评价_6计划财务活动

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1、银行内部控制过程评价——计划财务活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注内部控制环境一、内部控制制度1、制定全行年度经营计划财务预算？（查阅书面资料）2、经营计划和财务预算是否充分配置本行资源要素并符合上级目标要求？（询问并查阅）3、是否制定计划财务管理制度或细则？（查阅书面资料）4、制定的计划财务管理制度是否符合现行的财经法规和监管要求？（查阅书面资料）5、计划财务管理制度是否传达至计划财务工作人员并为其所熟悉和掌握？（询问并查阅）6、本行制定的年度经营目标计划是否得到落实？（查阅书面资料）7、上级下达的财务规章和本行制

2、定的财务管理制度细则是否得到一贯执行？（查阅书面资料）8、计划财务规章制度是否发挥制衡作用？（询问并查阅）9、计划财务管理政策是否每年进行评审，并根据监管要求和形势变化进行调整？（询问并查阅）二、内部控制目标1、本行计划财务管理是否建立内部控制目标？（询问并查阅）2、计划财务管理目标是否体现了内部控制政策的要求？（询问并查阅）3、计划财务目标是否与财政、金融法规和监管要求相匹配？（询问并查阅）4、计划财务目标是否按年、季度或月度进行分解并定期进行监测考核？（询问并查阅）5、计划财务目标有无明显缺陷？是否持续改进？（询问并查阅）10银行内

3、部控制过程评价——计划财务活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注三、组织结构1、本行是否设立独立的计划财务管理部门？（询问并查阅）2、计划财务部门岗位如何设置？审批、采购、保管、会计、出纳等岗位是否做到分工合理、相互配合、相互制约？（询问并查阅）3、是否设立计划财务管理领导机构？是否按规定对大宗费用开支实行集体决策？决策是否体现民主或多数人意见（询问并查阅）4、计划财务管理组织结构是否充分发挥其应有作用？（询问并查阅）5、计划财务管理组织结构是否适时进行评估分析并随需要进行调整？（询问并查阅）四、企业文化1、本行是否建立

4、计划财务管理文化？（询问并查阅）2、计划财务管理文化是否体现合理配置资源、有效控制风险的理念？（询问并查阅）3、财务管理理念是否向全行员工进行引导与传达？（询问并查阅）4、财务管理文化在引导计划财务人员形成内控意识、规范行为方面是否发挥作用?（询问并查阅）5、计划财务管理文化是否适时进行评估与调整？（询问并查阅）五、人力资源1、本行是否建立计划财务管理的政策和程序？（询问并查阅）2、有关计划财务管理人员的职责、权限和人员任职条件是否得到明确的书面规定？（查阅书面资料）3、现有计划财务人员是否满足任职要求？如不符合要求，是否按规定程序和要

5、求进行调整？（询问并查阅）10银行内部控制过程评价——计划财务活动10银行内部控制过程评价——计划财务活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注五、人力资源（续）4、是否制定与落实计划财务人员的业务培训计划？（询问并查阅）5、是否制定对计划财务人员调入调出、考核奖惩等日常管理的具体规定？是否定期对计划财务人员工作情况进行业绩考核？（询问并查阅）6、有关计划财务管理人员的政策和程序是否发挥作用？（询问并查阅）7、计划财务管理人员的政策和程序是否适时调整？（询问并查阅）六、经营管理活动风险识别与评价1、是否制定识别、计量、评估、

6、监测和管理财务风险和损失的程序和方法？（询问并查阅）2、是否将识别、计量、评估、监测和管理财务风险和损失的程序和方法传达到计划财务管理中的各类风险和损失？（询问并查阅）3、是否依据风险识别与评估的程序和方法充分识别了财务管理中的各类风险和损失？（询问并查阅资料）4、风险识别与评估的程序和方法是否有效？（询问并查阅）5、是否对财务风险和损失进行持续识别和评估？（询问并查阅）七、法律法规、监管要求和其他要求1、本行是否建立并保持识别和获取适用于计划财务管理有关的法律法规、监管要求和其他要求的程序？（询问并查阅）2、对计划财务管理有关的法律法

7、规、监管要求和其他要求是否及时更新并传达给计划财务人员？（询问并查阅）八、内部控制方案1、是否结合计划财务工作特点制定本行计划财务工作内部控制方案？（询问并查阅）10银行内部控制过程评价——计划财务活动2、计划财务工作内部控制方案是否对本行财务风险的控制提出相关的职责与权限？（询问并查阅）10银行内部控制过程评价——计划财务活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注八、内部控制方案（续）3、计划财务内部控制方案是否对本行财务风险损失控制的策略、方法、资源要求和时限要求作出明确的规定？（询问并查阅）4、控制方案是否有效？（询问

8、并查阅）5、控制方案如何进行改进？（询问并查阅）内部控制措施九、运行控制1、是否制定计划财务管理程序（询问并查阅）2、计划财务管理程序是否覆盖计划财务管理的全部业务并符合法律法规和监管要求？（财政金融法规、