银行内部控制过程评价_7会计管理活动

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1、银行内部控制过程评价——会计管理活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注内部控制环境一、公司治理本条是对商业银行公司治理的综合评价，不作为单项评价的内容。二、董事会，监事会，高级管理层责任本条是对商业银行董事会、监事会、高级管理层责任的综合评价，不作为单项评价的内容。三、内部控制政策1、是否依据国家统一的会计制度制订,实施本行的会计业务规范和管理制度?（查阅书面资料）2、会计业务规范是否符合法律，法规和监管要求？（询问并查阅书面资料）3、会计业务规范是否覆盖了会计业务的所有环节？是否存在制度空白点？（询问并查阅书面资料）4、是否对会计业务规范进行定期评审，并及时更新？是否

2、存在过时的制度或业务规范？（查阅书面资料）5、会计业务规范是否已为会计人员所理解和执行？（询问，查阅书面资料并可用问卷）6、会计业务工作是否具有独立性？（询问）7、是否建立和执行会计，储蓄的事后监督制度和会计检查制度？（查阅书面资料）8、是否制订会计人员岗位着任制？（查阅书面资料）9、是否建立和实施会计差错责任人追究制度？（查阅书面资料）10、是否建立和执行会计人员强制休假和轮岗制度？（查阅书面资料）16银行内部控制过程评价——会计管理活动16银行内部控制过程评价——会计管理活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注四、内部控制目标1、会计业务是否建立内部控制目标（如会计风

3、险控制，差错率，对帐率等）？（查阅书面资料）2、会计控制目标是否能确保会计风险控制的有效性？确保会计记录，财会信息的及时，真实，完整和合法？（查阅书面资料）3、如何实行全行会计工作的统一管理？4、会计控制目标实现情况如何？如何改进？（查阅书面资料）5、如何通过会计控制目标提高会计业务工作的质量？（查阅书面资料）五、组织结构1、是否建立清晰的会计业务组织体系（决策系统，执行系统，监督系统）？（查阅书面资料）2、决策系统中是否设立了财务管理委员会或类似的决策机构？（查阅书面资料）3、各系统（会计岗位）设置是否贯彻“责任分离，相互制约”的原则？职责是否明确？是否做到业务经办与会计帐务处理分离

4、？是否有效地履行了职责？（查阅书面资料）4、是否建立会计授权审批制度，明确会计部门，会计人员的权限？（查阅书面资料）5、会计业务组织体系的有关规定是否得到遵循？（结合第二十条的业务抽样）6、是否对会计组织体系适时进行评估，并随时进行调整？（询问和书面文档检查）16银行内部控制过程评价——会计管理活动评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注六、企业文化1、是否建立了以“三铁”，“六相符”，“服务第一”为核心的会计文化？（查阅书面资料）2、是否把内部控制原则，风险意识，风险防范作为对会计人员的教育问题？（查阅书面资料）3、是否制定了会计人员行为准则，并进行行为考核？（查阅书面资料

5、）4、会计人员是否明白其职权违规行为的表现形式？是否建立对会计人员违规行为的处罚机制？（查阅资料）5、会计管理人员道德水平是否保持高尚，是否存在暗示会计人员编制虚假会计信息的行为？（询问）七、人力资源1、是否建立会计人员管理的政策和程序？（查阅书面资料）2、会计人员（尤其是会计经理）的职责，权限和任职条件是否得到明确的书面规定？（询问并查阅书面资料）3、如何对会计经理，会计负责人实行资格管理？现有会计人员是否达到任职资格要求（上岗资格）？若达不到，如何解决？（询问并查阅书面资料）4、是否按会计重要岗位（非相容岗位）分离原则配备猪狗的会计人员？（查阅书面资料并抽样）5、是否定期对会计人员

6、进行培训？对新业务是否及时进行培训？（查阅书面资料）6、16银行内部控制过程评价——会计管理活动会计主管变动是否证得上一级会计部门同意？会计人员变动是否征得会计主管同意？（查阅书面资料）评价内容评价要点和评价方法（不限于此）评价结果备注风险识别与评估八、经营管理活动风险识别与评估1、是否制订识别，计算，评估，监测和管理会计业务风险的程序和方法？（询问并查阅书面资料）2、会计部门已识别并确定的主要风险有哪些？是否有风险点清单？是否确定风险点的级别及风险可接受程度？（查阅书面资料）3、对新识别的会计业务风险是否已考虑到其产生的根源，路径及对其他业务的影响？（查阅书面资料）4、在设立新的分支

7、机构或开办新的业务时，是否事先制定有关的政策，制度和程序，是否对新机构或新业务的会计核算，会计管理等进行辅导或培训？（询问并查阅书面资料）5、是否对会计业务规范和管理制度的执行情况进行检查？现有制度是否能有效防止发生设置帐外帐，乱用会计科目，编制和报送虚假会计信息？（查阅书面资料）6、会计部门是否能够准确，及时地对下级机构会计工作进行管理和知道？（询问并查阅书面资料）7、会计业务风险识别与评估的程序和方法是否有效？是否对会计业务风险进行持续识别