(最新)财政学lecture8-对商品的课税

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1、税收对福利的影响主要包括两个方面：¢一是税收的收入效应，当纳税人的收入的一部分被政府拿走使其净收入减少，这一影响取决于平均税率。第8讲对商品和劳务的课税¢税收影响福利的另一方面在于其“超额负担”，即征税的方式引起额外损失的增加，这一影响取决于边际税率和人们对边际税率反映的方式。liuyiLecture-61liuyiLecture-64主要内容¢假设你1小时挣10元，你的老板愿意付高于或低于10元的钱雇你，你根据需要接受或拒绝工作。¢税收超额负担的定义¢然而，25%的所得税使得你1小时只能拿回家7.5元钱，如果你一

2、周工作40小时，则一周需要付100元税。你¢商品税的超额负担工作得越多，所付的税收越高，因此会造成你不愿意¢最优商品税多工作。¢商品税的现代形式——增值税¢政府到底应该征多少的税收？应该以什么方式征收？采取降低所得税税率5%还是对工作家庭的税收扣除¢其他商品税更容易增加劳动供给？哪种方式更好？liuyiLecture-62liuyiLecture-65一、税收超额负担的定义¢征收商品税所造成的超额负担与所得税相似。¢税收的超额负担(ExcessBurden,或Dead-如果一瓶酒的制造成本为10元，政府征税使价we

3、ight-Burden)：政府征税引起的社会福利损格升至30元，因为你只愿意付10元，所以你会失大于政府获得的税收的数额。不买。由此造成与所得税对工作的负面影响一样的超额负担或者说福利的损失。¢理论上可以通过无差异曲线或补偿需求曲线对税收超额负担加以考察。¢最优税收的目标是：兼顾公平和效率，实现社会福利的最大化。liuyiLecture-63liuyiLecture-661二、商品税的超额负担商品2p(1+τ)−1Hp2I1E商品和劳务税，简称商品税，也称流转税，1Q21I是指在生产、流通或服务过程中，以商品H’2

4、p−1和劳务的流转额（或数量）为课税对象的E2p2Q22课税体系。中国商品税的主要形式：增值a税、消费税、营业税、关税。Q23E3BCB’QQ商品11113Q12需求无弹性时商品税的超额负担liuyiLecture-67liuyiLecture-610使用无差异曲线度量商品税的超额负担商品2p(1+τ)−1aHp2超额负担税收收入GE¢如果能够选择一种税，使政府能够得到消费者2EN=ME－GEG232损失的全部（即全部等价变化），那么，商品pb−1I2pcH’2税的超额负担便可以消除。MI1E2等价变化ME3¢事实

5、上，不考虑个人收入状况和行为，按人头Q22征收的总额税（Lumpsumtax）就具备这样的NEQ121特征。QE233CB’BOQQ商品112Q1113商品税的超额负担liuyiLecture-68liuyiLecture-611总额税(lumpsumtax)的超额负担为零商品2p(1+τ)−1aHp2¢超额负担既然是政府征税后，消费者减少对征总额税=等价变化税商品的需求量而引起的，那么，如果商品的Gpb−1I2p需求量不因征税而发生变化，征税还存在超额cH’2MI负担吗？1E2Q22NEQ121QE233CB’B

6、OQQ商品112Q1113liuyiLecture-69liuyiLecture-6122使用需求曲线度量税收超额负担三、最优商品税价格aS如何用最小的超额负担来征收商品税？p+τsfjp0EgipsDbqq数量10补偿需求曲线显示的超额负担liuyiLecture-613liuyiLecture-616三角形EcE′的面积显示了补偿每单位商品X的价格10假设李英消费X、Y和闲暇l。如果X的价格为P，需求曲线下，税收超额负担的x大小与补偿需求弹性之间的关Y的价格为Py，l的价格为w，李英的时间禀赋系。为T，又假设李

7、英所有的收入用于购买X、Y，apc则，dE1P(1+τ)S′w(T−l)=PX+PYxxyEpE′0x0S劳动所得所得运用bc马歇尔需求曲线希克斯补偿需求曲线DD'qq10商品X的年产量补偿需求曲线与一般需求曲线的区别liuyiLecture-614liuyiLecture-6171S∆E1cE0′=∆p∆x21=[p×(1+τ)−p]×∆x以三角形时间禀赋的价值：2的E1cE0′面积表1示的税收的超=p×τ×∆x2额负担与补偿wT=PX+PY+wlxy∆x∆p∆xp需求弹性和税ε=÷=×xp∆px率的平方成正比。

8、补偿需求假设对X、Y、l征收同一比例的⎛x⎞弹性越大，税从价税t，因X、Y、l价格的变化，∆x=ε⎜⎜⎟⎟∆p率越高，征税上式调整为：⎝p⎠带来的超额负担越大。1⎛x⎞12wT=(1+t)PX+(1+t)PY+(1+t)wlS∆E1cE0′=pτε⎜⎜⎟⎟∆p=ετpxxy2⎝p⎠2liuyiLecture-615liuyiLecture-6183商品税的再