17章 税务代理

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1、第十七章税务代理一、单项选择题1．以下关于税务代理的说法正确的是（）。A.税务代理机构是税务机关的附属机构B.税务代理的选择一般有单项选择和双向选择C.税务代理受纳税人、扣缴义务人所左右D.税务代理人可代理所有涉税事项【答案】B2．下列不属于税务代理业务范围的是（）。A.代办税务登记B.代为制作涉税文书C.税务行政复议手续D.办理增值税专用发票的领购手续【答案】D3．代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面表述中正确的是（）。A.由被代理人和代理人负连带责任B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任C.由代理人负责任，被代理人不负责

2、任D.代理人和被代理人均不负责任【答案】A4．税务代理人违反税收法律、行政法造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上1倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】B5．以下税务咨询方法中，权威性强、内容更广泛、服务对象专一、服务时间比较连续的咨询方法是（）。A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问【答案】D【解析】常年税务顾问权威性强、内容更广泛、服务对象专一、服务时间比较连续。6．以下关于税务咨询和税务筹划的风

3、险正确的表述是（）。A．委托人生产经营的规模大，税务咨询和税务筹划的风险就大B．委托人生产经营的规模小，税务咨询和税务筹划的风险就小C．委托人的纳税意识强，代理人就没有税务咨询、筹划的风险D．委托人的合作态度，是产生税务咨询和税务筹划的风险的因素【答案】D【解析】税务咨询和税务筹划的风险与委托人生产经营的大小无关，所以AB选项错误；纳税人的纳税意识薄弱会产生税务咨询和税务筹划的风险，但是不能说委托人的纳税意识强，代理人就没有税务咨询、筹划的风险，因为纳税意识强的委托人如果核算不健全或委托意向、合作态度有问题，都会产生税务咨询、筹划的风险，所以C选项错

4、误。7．下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是(  )。  A.外汇收支鉴证    B.银行储蓄存款鉴证  C.企业会计报表鉴证    D.企业所得税财产损失鉴证答案：D解析：涉税签证业务范围包括：（教材476页）（1）企业所得税汇算清缴纳税申报签证；（2）企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证；（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。8.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是(  )。  A．税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用  B．税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用  C．税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用  

5、D．税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用答案：B解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。二、多项选择题1．以下属于纳税人权利的有（）。A．税收监督权B．申请延期申报权C．陈述与申辩权D．知情权【答案】ABCD2．以下属于纳税人义务的有（）。A．依法进行税务登记的义务B．及时提供信息的义务C．接受义务检查的义务D．报告其他涉税信息的义务【答案】ABCD3．下列各项中，属于税务代理业务范围的有（　）A

6、.办理纳税、退税和减免税申报　　B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续　　D.办理增值税一般纳税人资格认定申请【答案】ABD3．以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（）。A.代理人只能从事法定范围内的代理，不能代理违法行为B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.代理人可以机构或个人名义承接代理业务D.代理人可以书面或口头方式确立代理关系【答案】AB4．签订了代理协议后，以下的情况中，属于税务代理关系变更情况的有（）。A.由单项代理改为全面代理B.企业的财务主管人员变更C.企业的法定代表人变更D.负责该代理业务的代

7、理人进行了变更【答案】 AD5．以下说法正确的是（）。A．税务咨询是税务代理业务中最具普遍性的服务内容B．税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为C．税务咨询机构只存在民间形式D．税务咨询可通过电话、信函、晤谈、网络等方式提供【答案】ABD【解析】税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式，所以C选项错误。6．以下关于税务咨询的表述正确的是（）。A．口头咨询包括电话咨询、中介场所咨询、委托方现场咨询、现场咨询会咨询B．书面咨询可以电子信件形式传输C．网络咨询适用于简单明了的税务问题（政策法规、办税程序）的咨询D．常年税务顾问是税务咨询最常见的一种咨询方法【

8、答案】AB【解析】网络咨询服务内容丰富，所以C选项错误；常年税务顾问是一种综合性税务咨询服务形式，书面咨询是