丰盛地产成本管理模式方案汇报

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1、丰盛地产成本管理模式方案汇报2010年5月成本管理部本次汇报的目的向高层汇报成本管理模式基本架构说明对丰盛集团管理提升的价值和可能面临的业务　　　　　　　　　　　变革和阻力请高层就实施的可操作性和必要性给出相关的指导意见，促使成本管理体系建设工作的顺利推进。成本管理体系建立和ERP上线工作计划12345678910111213启动和调研培训、沟通工作启动和调研2周成本管理体系建立5周系统选型软件需求分析2周成本管理体系报告体系软件需求分析报告体系建立2周系统选型2周实施辅导，系统上线第一阶段13周第二阶段目录成本管理模式设计思路成本管理模式概述目标成本体系动态成本体系责任制度成本核算原则成

2、本分析的应用新的成本管理模式带来的变化新的成本管理模式，必将可以看到的对管理提升的价值点新的成本管理模式是集团管理创新的一次“革命”，对管理提出了相应的要求借助信息技术，加快丰盛集团建设房地产业项目成本管理普遍存在以下现状，发现面临以下管理难题1234核算型成本不能够及时反映项目状况财务帐与成本帐对不上如何更有效的管理、跟踪大量繁杂的工程合同如何应对如此长建设周期中的各种变更因素如何随时动态反映工程项目的实际成本项目建设的各种信息分散各部门重复工作，核对困难项目建设的成本费用管理不规范，全集团缺乏统一口径的成本费用科目管理层无法及时了解项目进度的整个运行情况缺乏项目建设历史参考资料，无法支

3、持管理者决策管理之痛通过分析，我们挖掘出这些难题产生的真正原因是：缺少系统的成本管理体系控制好工程的质量与进度，合理降低工程造价，最重要的方法和途径就是要控制好工程建设项目各个阶段和各个环节—成本控制是核心！可行性分析前期准备设计施工准备施工峻工峻工决算全程成本控制事前成本估算、预算事中成本监控、动态反映事后成本核算、分析基于以上研究分析，并汲取同行业领先的房地产企业的先进管理理念，为丰盛集团构建了新的成本管理模式丰盛集团成本管理模式的整体架构：“目标成本＋动态成本＋责任制度”有效结合的现代企业成本管理模式价值体现：三个系统相辅相成，互相推进，从管理政策到核算方法，组成了集团以成本控制为核

4、心的管理模式。目录成本管理模式设计思路成本管理模式概述目标成本体系动态成本体系责任制度成本核算原则成本分析的应用新的成本管理模式带来的变化新的成本管理模式，必将可以看到的对管理提升的价值点新的成本管理模式是集团管理创新的一次“革命”，对管理提出了相应的要求借助信息技术，加快丰盛集团建设构建目标成本体系主要有以下三个步骤：构建成本分类树，建立规范的成本费用科目，统一成本核算口径。成本估算的原则和程序规范目标成本形成的原则和方法，真正落实目标成本的可操作性。成本分类树是成本管理、财务核算的基础成本科目的建立是非常重要的，通过成本科目的统一，是建立成本、利润核算的基础，也是各项目之间进行对比分析

5、的前提，是建立规范的成本管理制度的要求。　　结合丰盛集团经济适用房代建、商品房自主开发模式的特点，以稳定性、灵活性和可操作性为原则，提出成本树分类方案。方案内容为：成本树结构：项目建设全过程的成本树结构。成本科目分为四级：第一、二级保持稳定，第三、四级根据业务需要灵活增加。项目成本核算到最明细一级，财务管理核算到第二级。成本树结构共101项分类：序号一级科目二级科目三级科目四级科目1开发成本土地费用土地购入价等5项2开发前期准备费顾问设计费等4项各类顾问费等42项3建筑工程费基础打桩工程等9项4安装工程费强电系统等9项发电机及安装费等21项5配套设施费给水等7项6景观环境工程费绿化、景观

6、小品等5项7开发间接费维修基金等4项成本树的构建，除以上体现规范管理的原则外，核心思路是要体现成本科目对项目总成本的价值影响功能成本分析（也叫价值工程，VE）是一种科学的项目管理方法，以功能分析为核心，通过分析，保证必要的功能，剔除不必要的过剩功能、重复功能和无用功能，从而去掉不必要的成本，提高产品的竞争力。建立成本科目时，在传统的成本科目分类基础上，引用了功能成本分析原理，综合考量了成本科目对项目总成本和产品功能的影响程度，在通常情况下，会对项目总成本和产品功能有重大影响的，原则上列为成本科目。敏感性分析是研究各个不确定因素发生变化时，施工项目成本发生的相应变化。根据此原理，在建立成本科

7、目时，大都以项目成本费用支出的敏感性因素列为成本科目。建立成本估算的控制环节为了对目标成本的形成有一个过程的跟踪和监督，建议建立起成本估算的控制环节。根据对丰盛集团地产事业部业务现状的了解，建议：形成原则：在设计规划方案比较阶段进行成本估算，最低要求估算到成本的第二级。形成程序：有造价咨询机构参与投资估算编制，项目公司要内部分析后，形成<项目估算方案>。项目成本人员对照设计方案，按成本分类原则进行成本分类，分解到第二级成