《现金流量构成》PPT课件

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1、运输技术经济学第三章现金流量的构成及其估算一、项目投资的概念及其估算二、成本和费用估算技术三、投资项目的收益估算四、折旧与企业所得税本章重点：1、项目投资的概念和构成2、投资估算方法3、各种成本的概念4、折旧和企业所得税计算运输技术经济学第一节项目投资的概念及其估算一、项目投资的概念特定的经济活动：为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。分为：实物投资和非实物投资两类。实物投资：直接对机器、设备、建筑物、构筑物等固定资产进行的投资非实物投资：以知识、技术、购买股票、债券等形式进行的间接投资投放的资金：为了保证项目投产和生产经营

2、活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。构成：固定资产投资和流动资产投资两部分。运输技术经济学项目总投资（一）项目总投资建设投资预备费用工程建设其他费用流动资金投资建筑安装工程费用设备及工器具购置费用建设期利息其他税费固定资产投资基本预备费用涨价预备费用运输技术经济学项目总投资建设投资基本预备费工程建设其他费用流动资金投资概算投资（静态投资）动态投资建筑安装工程费用设备及工器具购置费用建设期利息涨价预备费汇率变动预备费项目总投资（二）静态投资：指编制预期造价时以某一基准年、月的建设要素单位价为依据所计算出的造价时值运输技术经

3、济学二、资产的分类总投资形成的资产固定资产流动资产无形资产递延资产固定投资（建设投资）一旦项目建成，各类投资将转为资产。（P39，图3-2）固定资产:①使用期限在1年以上,②单位价值在一定限额以上,在使用过程中始终保持原来物质形态的资产，如厂房、建筑物等；无形资产:企业长期使用但没有实体形态的可持续为企业带来经济效益的资产,如专利权、著作权、商标权等；递延资产:（开办费）指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用；流动资产:可在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产运输技术经济学固定资产投资和流动资产投资的关系

4、：流动资产投资——劳动对象固定资产投资——形成劳动手段（1)流动资产投资的数量及其结构由固定资产投资的规模及其结果所决定。（2）固定资产投资的回收依赖于流动资产的顺利周转相互依存密不可分运输技术经济学三、投资的估算（1）固定资产投资估算类比估算法:(项目初级研究阶段、静态投资)①生产能力指数法——0.6指数法：——分别为拟建和已建类似项目或装置的投资额——分别为拟建和已建类似项目或装置的生产能力——投资生产能力系数（0.6）——物价修正系数适用：拟建项目与已建项目的工艺相同，而只是生产能力不同运输技术经济学按同类建设项目的施工决算资料

5、分析得出②设备费用推算法以拟建项目或装置的设备购置费为基数,以已建成同类项目或装置的建筑工程、安装工程及其他费用占设备购置费得百分比推算项目总投资的方法。——拟建项目的投资额——拟建工程的设备购置费——建筑工程占设备费用的百分比——安装工程占设备费用的百分比——其他费用占设备费用的百分比——相应的调整系数运输技术经济学例：某新建项目设备投资为10000万元，根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资的28.5%，安装工程占9.5%，其他费用占7.8%。假定各种工程费用的上涨与设备费用上涨同步，即ψ1=ψ2=ψ3=1。试估算该项目

6、的投资额解：由题可知：Ec=10000万元；m1=28.5%；m2=9.5%；m3=7.8%由系数估算法计算可得：Ip=10000×(1+0.285+0.095+0.078)=14580(万元)运输技术经济学③详细估算法：方法：先将构成工程费用（建筑安装工程费用+设备购置费）的各组成部分分别加以估算，然后汇总得出固定资产投资总额工程费用①建筑工程费用的估算建筑工程费用＝项目建筑面积(m2)×每平方米造价②安装工程费用估算安装工程费用＝设备购入价×安装费率＝设备重量(t)×每吨设备安装费③设备购置费估算国内：设备购置费＝设备出厂价＋运杂

7、费国外：设备购置费=到岸价格+进口关税+进口增值税+银行与外贸手续费+国内运杂费运输技术经济学其他费用包括土地征用费、居民迁移费、建设单位管理费、场地使用权、工业产权、投资前研究费、生产职工培训费、筹建费等。按照有关规定和可能发生的费用取值计算。基本预备费估算指估算时难以预见的工程和费用，又称不可预见费。以工程费用合计和其它费用之和为基数，乘以基本预备费率来估算。基本预备费=[工程费用+其它费用(包括引进部分)]×12%～15%对于设计成熟可靠的项目可适当降低，但最低不能低于12%。外汇与人民币均须计取基本预备费，并应按人民币、外币分

8、别列出。涨价预备费——价差预备费指从估算时到项目建成期间因建设费用上涨而增加的费用。一般是取定价格上涨指数后，以估算年价格水平下估算的投资额为基数，采用复利方法计算涨价预备费。按现行规定：涨价预备费只限于国内购置的设备及