生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引

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1、生产企业进料加工业务免抵退税核销申报操作指引（企业申报端）1概述-2-1.1政策依据-2-1.2业务概述-2-1.3流程图-3-2申报阶段-5-2.1第一步：免抵退核销申报录入-5-2.1.1操作说明-5-2.1.2【注意事项】-6-2.2第二步：生成进料加工数据-7-2.2.1操作说明-7-2.3第三步：打印进料加工报表-8-2.3.1操作说明-8-2.3.2【注意事项】-9-2.4向税务机关申报-9-3确认阶段-10-3.1第四步：实际分配率确认-10-3.2第五步：进料加工反馈信息读入-10-

2、3.3第六步：反馈信息处理-11-3.4第七步：撤销进料加工数据-13-3.5第八步：报关单调整录入（I/E）-13-3.5.1本步骤的目的-13-3.5.2操作说明-14-3.6第九步：实际分配率反馈确认-16-3.7第十步：生成进料加工数据-18-3.8第十一步：打印进料加工报表-18-3.9向税务机关申报-20-4反馈处理阶段-21-4.1第十二步：反馈信息读入-21-4.2第十三步：反馈信息处理-21-5参与计算的贸易性质-21--22-第一章业务描述1概述1.1政策依据《国家税务总局关于<

3、出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称“12号公告”）第二条第（十）项。1.2业务概述一、办理时限每年度4月20日前。二、提交资料（一）《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）及电子数据。（二）海关出具的盖有海关验讫章的电子手（账）册《加工贸易合同核销申请（批次）表》。（复印件）（三）税务机关要求的其他资料。三、办理流程（一）核销申报：按规定的期限前向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公

4、告附件4）及电子数据。主管税务机关受理后会生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）（二）确认实际分配率对主管税务机关反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》-22-中的实际分配率进行确认：1.若确认相符的，在该表上填写确认意见并加盖公章交回主管税务机关，税务机关则按照确认的实际分配率生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）交企业，企业在次月免抵退税申报时根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。2.若不能确认相符

5、的，核对主管税务机关反馈的手（账）册核销数据以及进、出口货物报关单数据，根据数据缺失或不一致的情况，通过出口退税申报系统填报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单》（12号公告附件6-1、附件6-2），将电子数据和相关表格再报送主管税务机关。主管税务机关受理后会重新生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，再反馈给企业重新确认。1.3流程图-22--22-第二章操作指引2申报阶段2.1第一步：免抵退核销申报录入2.1.1操作说明点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→一进料加

6、工数据采集→免抵退核销申报录入（如下图），进入数据采集界面。点击界面上方的“增加”按钮（如下图），开始录入采集。录入完毕后点击“保存”按钮。具体录入的数据项规则如下：【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：201307。【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...。【手（账）册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。-22-【报核起始时间】填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间。【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时

7、间。【分配率年度】填写录入的手册对应的计划分配率的备案年度。【计划分配率】填写上年度计划分配率（根据申报系统内已经备案的计划分配率自动带出）。【出口销售额】填写企业使用计划分配率计算免抵退税的进料加工出口货物的FOB价（系统自动带出）。2.1.2【注意事项】一、进料加工业务免抵退税核销申报应在每年度的4月20日前申报，即在所属期每年的12月份、1月份、2月份、3月份进行申报，填录的“所属期”应按此规则录入。二、录入的手（账）册号应为上一年度海关已核销的进料加工手（账）册号，若有多个手（账）册号的应分

8、别录入多条记录。三、进料加工业务免抵退税核销申报，应在相同所属期的免抵退税申报完毕后方可申报。例如：录入所属期为201312的进料加工业务免抵退税核销申报，则应在所属期201312的免抵退税申报完毕后方可向税务机关申报。四、为使录入的数据与税务机关的数据一致，录入前应向主管税务机关申请反馈全部审核数据并导入出口退税申报系统后，才开始录入核销申报。-22-2.2第二步：生成进料加工数据2.2.1操作说明点击出口退税申报系统操作向导→进料向导→二生成进料加工申报→生成进料