2012年度企业所得税汇算清缴讲解

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1、2012年度企业所得税汇算清缴讲解合肥经济技术开发区国税局李圣祥2013.032012年度企业所得税汇算清缴讲解汇算清缴前准备2012年度企业所得税汇算清缴要求2012年度部分企业所得税政策常见问题解析汇算清缴前准备减免税备案企业享受各类所得税税收优惠，均应进行企业所得税减免税备案。备案通过方可在年度申报表中填写税收优惠。未经备案程序不得填报减免税。《企业所得税减免税备案表》下载：合肥市国家税务局外网“下载区-表单下载”栏目内下载http://www.ah-n-tax.gov.cn/hfgsww/gglm_sjww/bdxz_sjww/2011

2、03/t20110311_1220747.html备案受理部门：税源管理一科汇算清缴前准备资产损失申报依据：国家税务总局公告2011年第25号申报方式清单申报（第九条）：按会计核算科目进行归类、汇总，汇总清单报送专项申报：逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。资产损失确认证据区分损失类型按照《办法》第三章至第七章的要求提供。专项申报应先行报送，便于审核受理部门：分对象汇算清缴前准备申报软件企业所得税年度申报可以使用的软件有：涉税通·企业版软件(推荐)或总局电子申报软件。涉税通·企业版软件及使用指南下载：http:/

3、/www.ah-n-tax.gov.cn/hfgsww/gglm_sjww/rjxz_sjww/201010/t20101012_1220738.html总局电子申报软件单机版16号补丁下载：http://www.ah-n-tax.gov.cn/ahtax/zxbs/xzzx/ssrj/201303/t20130305_1875277.html解压后用“安装文件”中的“总局电子申报软件4.7.19.1082（16）setup_state”安装使用，使用方法打开软件后见主窗口“帮助”菜单中详细讲解。2012年度企业所得税汇算清缴要求申报时间安排1、

4、核定征收企业所得税的纳税人于2013年3月25日前办理企业所得税年度申报。2、查账征收的一般税源纳税人于2013年4月25日前办理企业所得税年度申报。3、查账征收的重点税源纳税人于2013年5月20日前办理企业所得税年度申报。4、各类企业所得税纳税人于2013年5月底前结清税款。（多缴退税办理）2012年度企业所得税汇算清缴要求申报资料：1.《企业所得税年度纳税申报表》（主、附表）；2.《企业年度关联业务往来报告表》；3.2012年度财务会计报告（年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）；4.总机构及分支机构基本情况、分支机构经

5、营情况、分支机构资产损失税前扣除清单申报和专项申报文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料；5.税收优惠的备案表；符合小型微利企业条件的纳税人放弃优惠的，应按税务机关要求申报确认；6.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7.其他需报送的资料。2012年度企业所得税汇算清缴要求申报要求：为保证纳税人企业所得税年度纳税申报数据的准确、有效，提高汇缴

6、工作的质量和效率，我局组织开展对纳税人报送的企业所得税年报审核，下列情景之一的，应先到相关科室预审后再到大厅申报。1.市局确定的重点审核企业（138户，有时间要求）；2.汇总纳税的总机构企业；3.房地产企业；4享受企业所得税税收优惠（附表五中除45-47行外，其他行次填报有金额的）及申报资产损失的企业；5.纳税申报有调整项目的企业；6.连续二年亏损的企业；7.风险应对核查企业（40户）第1、2、3项区局重点审核办公室负责，第4项由一科负责，第5、6、7项由纳税服务科负责。若有疑问，可向我局办税服务厅咨询窗口了解。2012年度部分企业所得税政策一、

7、减免税政策（一）《关于公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2012]10号）（二）《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）（三）《关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）（四）《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税[2012]30号）（五）《关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》（财税[2012]33号）2012年度部分企业所得税政策关于公共基础设施项目和环境保护节能节水

8、项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税[2012]10号）一、企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月