基于前景理论的上市公司财务舞弊行为博弈分析及治理对策

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1、分类号：密级：UDC：编号：管理学硕士学位论文基于前景理论的上市公司财务舞弊行为博弈分析及治理对策硕士研究生：王金龙指导教师：许广义教授学科、专业：工商管理哈尔滨工程大学2018年6月分类号：密级：UDC：编号：管理学硕士学位论文基于前景理论的上市公司财务舞弊行为博弈分析及治理对策硕士研究生：王金龙指导教师：许广义教授学位级别：管理学硕士学科、专业：工商管理所在单位：经济管理学院论文提交日期：2018年5月论文答辩日期：2018年6月学位授予单位：哈尔滨工程大学ClassifiedIndex:U.D.C:ADisse

2、rtationfortheDegreeofM.M.GameAnalysisandCountermeasuresofFinancialFraudulentBehaviorofListedCompaniesBasedonProspectTheoryCandidate:WangJinlongSupervisor:Prof.XuGuangyiAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:BusinessManagementDateofSubmission:May，2

3、018DateofOralExamination:June，2018University:HarbinEngineeringUniversity哈尔滨工程大学学位论文原创性声明本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者（签字）：日期：年

4、月日哈尔滨工程大学学位论文授权使用声明本人完全了解学校保护知识产权的有关规定，即研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权属于哈尔滨工程大学。哈尔滨工程大学有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件。本人允许哈尔滨工程大学将论文的部分或全部内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文，可以公布论文的全部内容。同时本人保证毕业后结合学位论文研究课题再撰写的论文一律注明作者第一署名单位为哈尔滨工程大学。涉密学位论文待解密后适用本声明。本论文（□在授予学位后即可□在授予学位12个月后□

5、解密后）由哈尔滨工程大学送交有关部门进行保存、汇编等。作者（签字）：导师（签字）：日期：年月日年月日基于前景理论的上市公司财务舞弊行为博弈分析及治理对策摘要自21世纪以来，伴随着世界经济快速发展的浪潮，我国的社会经济也始终保持着高速发展的状态，与此同时证券市场也日益开始活跃。随着证券市场中的上市公司数量的激增，也带来证券市场内部环境的日益复杂，由此可能会产生一系列的问题，而在这些问题中上市公司的信息披露问题由于其本身所具有的重要性而决定需要对其重点关注。上市公司信息披露的质量会直接影响到资本市场的平稳运行，对整个社会

6、经济的稳速发展具有重要的意义。目前国内对上市公司的财务舞弊问题的研究主要以理论研究为主，主要分析上市公司财务舞弊的方式手段、成因及治理对策等，较少采用定量方法进行相关分析，并较少将前景理论与博弈论相结合对上市公司的财务舞弊行为进行分析，忽视相关主体的非理性行为。因此，本文在梳理、总结大量国内外关于前景理论、博弈论以及上市公司财务舞弊相关文献的基础上，以静态博弈分析—静态博弈拓展分析—演化博弈分析为主线，进而提出相关治理对策及建议。本文首先对前景理论、博弈论的相关理论以及上市公司财务舞弊的方式、动机成因等进行相应分析，

7、并通过构建概念模型对上市公司、会计事务所及监管部门三者之间的关系以及对静态博弈、静态博弈拓展以及演化博弈的关系进行分析，以期奠定理论基础为后续相关研究。其次，将前景理论与静态博弈结合，充分考虑收益函数中不确定元素的收益情况，构建上市公司、会计事务所及监管部门三者之间的静态博弈模型并对其进行求解分析。再次，构建拓展博弈模型对前述静态博弈模型进行拓展及修正分析，首先阐述进行拓展分析的必要，然后引入前景理论构建静态拓展模型并对其进行求解，并分别基于上市公司、会计事务所及监管部门视角对相关变量的变化对策略选择条件的影响进行分

8、析，并指出与前文中的静态博弈分析的不同之处。然后，将前景理论与演化博弈理论相结合对上市公司的财务舞弊行为进行分析，引入前景理论构建上市公司与监管部门之间的演化博弈模型，利用前景理论中的价值函数建立相应复制动态方程及感知收益矩阵，通过求解模型并进行仿真分析，得到各参数变化对演化路径的影响，即演化稳定策略对各参数变化的敏感性分析，最终得到演化稳定策