GYGS内部控制审计改进研究--基于内部审计视角

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1、分类号：密级：公开UDC：学号：415433115343南昌大学专业学位硕士研究生学位论文GYGS内部控制审计改进研究——基于内部审计视角ResearchoninternalauditimprovementofGYGS--basedontheperspectiveofinternalaudit彭如倩培养单位（院、系）：经济管理学院指导教师姓名、职称：曹小秋教授专业学位种类：会计硕士专业领域名称：论文答辩日期：2018年5月26日答辩委员会主席：刘为权评阅人：2018年5月29日一、学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文

2、是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南昌大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名（手写）：签字日期：年月日二、学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解南昌大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权南昌大学可以将学位论文

3、的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。同时授权北京万方数据股份有限公司和中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》和《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》中全文发表，并通过网络向社会公众提供信息服务，同意按“章程”规定享受相关权益。学位论文作者签名（手写）：导师签名（手写）：签字日期：年月日签字日期：年月日论文题目GYGS内部控制审计改进研究——基于内部审计视角姓名彭如倩学号415433115343论文级别博士□硕士院/系/所经济管

4、理学院专业会计硕士E_mail541170733@qq.com备注：公开□保密（向校学位办申请获批准为“保密”，年月后公开）摘要摘要2001年美国能源巨头安然公司申请破产，财务数据造假、高层贪污腐败等信息悉数曝光，甚至一度被爆与美国政治圈有着千丝万缕的关系。第二年，美国第二大长途通信公司——世通通信在发布巨额亏损的财务报表两个月后承认其财务舞弊行为并申请企业破产保护，巨额数字刷新了美国企业破产保护的记录。安然和世通事件震惊全美，事后通过政府、企业、学者等各界研究后发现，此类事件的出现究其根本是企业内部控制的不完善，为此，

5、美国政府于2003年紧急出台了《萨班斯法案》，此项法案被认为是美国近10年来针对上市公司的最严厉的法律政策，其规范了内部控制制度的建立，推动了内部控制审计的迅速发展与完善。我国对内部控制审计重要性的意识明显滞后于西方国家，虽于2010年颁布了《企业内部控制规范》及《配套指引》，要求所有上市公司建立内部控制制度，并聘请会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计，但很多企业并未意识到内控审计的重要性，仅是为了配合国家政策才委托外部机构进行审计；而且外部审计人员多是对财务报表审计有着扎实的专业功底，对非财务报告的内部控制审计能力十

6、分有限，使得出具的内部控制审计报告的真实性、可靠性降低，对企业内部控制制度的建立与完善难以发挥其有效作用。以上种种问题都侧面反映了在企业内部开展内控审计的必要性，因为在社会主义市场经济飞速发展的今天，企业自我监管的内生动力才是企业在竞争环境中的立足之本。本文以GYGS内审部门开展的内部控制审计活动为例，首先对国内外有关内部控制审计的文献进行梳理，介绍有关内部控制审计的概念和理论基础；其次对GYGS及其内控审计现状进行了简单的介绍；然后就GYGS内控审计体系、流程、内审部门结构等方面存在的问题进行分析，最后结合GYGS实际情

7、况提出了一系列对策建议。希望本文能对GYGS内部控制审计工作的完善起到一定实际意义，也为其他企业内审部门开展内部控制审计活动提供一定的参考价值，促进内部控制审计体系的建立健全，让内控审计更好地为企业价值增值而服务。关键词：内部控制；内部控制审计；内部审计IABSTRACTABSTRACTIn2001，Enron,agiantenergycompanyinAmerican,filedforbankruptcy,andwasexposedwithinformationonfinancialdatafalsification,c

8、orruptionattheseniormanagement,andevenarelationshipwiththeAmericanpoliticalscene.Inthesecondyear,afterAmerica'ssecond-largestlong-distancecommunicationc