基于内部审计视角的商业银行内部控制评价研究

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1、内界摘要上世纪以來,各国商业银行大案频发,给各国造成了巨大的损失。纵观商业银行案件的发生,一个共同的原因在于,银行内部资金管理部门之间缺乏制约和监督,内部控制制度执行不力。因此对部控制进行评价成为当务之急,银行应加强内部控制的评价,根据评价的结果改进其p、j部控制,再进行评价,形成一个评价-改进•评价的良性循环。我国对于商业银行内部控制的研宂起步较晚,有关商业银行内部控制评价的研宂也比较少。本文章基于内部审计视角,主要介绍了本文研究背景和意义,并以此为出发点对国内外关于商业银行内部控制评价的文献进行了整理,介绍了商业银行内部控制理论以及内部控制评价框架。本文通过对商业银行部控制评价的研

2、究,找出其存在的不足,并分析其原因,提出完善的改进建议,为商业银行内部控制评价提供参考、给商业银行N部掠制评价研宂提供一种新的研宂思路。关键词:商业银行;内部审计;内部控制评价AbstractSincelastcentury,thecommercialbanksintheworldmajorcaseshappenedfrequently,causinghugelossestothecountry.Thecommercialbankcaseisacommonreason,lackofsupervisionandrestrictionbetweenbankinternalfinancial

3、management,internalcontrolsystemenforced.Sotheinternalcontrolevaluationhasbecomeapressingmatterofthemoment,thebankshouldstrengtheninternalcontrolevaluation,accordingtotheevaluationresultstoimprovetheinternalcontrol,andevaluation,formofavirtuouscycleassessment-improve-evaluation.Ourresearchonthei

4、nternalcontrolofcommercialbankstartedrelativelylate,theevaluationofinternalcontrolofcommercialbankislittle.Inthispaper,basedontheperspectiveofinternalaudit,whichmainlyintroducestheresearchbackground,purposeandsignificanceofthearticle,carriedoutasastartingpointtodomesticandforeignaboutinternalcon

5、trolevaluationliterature,andintroducethecommercialbankinternalcontroltheoryandinternalcontrolevaluationframework.Throughtheresearchontheevaluationofinternalcontrolofcommercialbanks,findouttheexistingproblems,andanalysisofitscauses,suggestionstoimprovetheinternalcontrolevaluation,tryingtoprovider

6、eferenceforcommercialbanks,internalcontrolevaluationprovidesanewresearchmethodresearch.Keywords:CommercialBank;Internalaudit;Internalcontrolevaluation基于内部审计视角的商业银行内部控制评价研究总论(一)研究背景及研究意义1.研宂背景自20世纪90年代以来,各国银行业在创新化、国际化、自由化、市场一体化方面的进程逐步加快,相应的风险也越来越大,商业银行大案要案屡屡发生,例如:巴林银行案、国际信贷商业银行事件等,均给各国造成了巨大的损失。我国

7、的金融体制改革无疑取得了巨大的成功,但是近儿年,我国的商业银行运营及风险管理也暴露出许多不足,各类案件频频发生,给国家和企业带来了巨大的损失。1997年,中国人民银行陆续发布了《关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》、《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》,这些法规都有助于我国商业银行内部控制制度的建立。2002年,屮国人民银行乂发布《商业银行闪部控制指弓I》,取代《指导原则》。《商业银行P、j部控制指引》吸收了巴塞尔银行

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