《资金需要总量预测》PPT课件

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1、4.5.1资金需求总量预测主讲人：彭梓琪1资金需要总量预测教学目标与要求：通过本章节知识点的学习，要求初学者掌握资金需求量预测的重要性，并能够熟练使用其预测方法。教学内容：1.资金需要总量预测的重要性2.资金需要总量预测的方法授课方法：情境代入法，实例演示法，任务驱动法2思考：企业为什么需要预测资金需求总量？并且预测的数额如何得到？31.资金需求总量预测的定义1.1定义：以预测期企业生产规模的发展和资金利用效果的提高为依据，在分析有关历史资料、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学的方法，对预测期资金

2、需求量进行科学的预计和测算。41.2资金需求总量预测的重要性是企业进行一切生产经营活动的前提条件是企业进行经营决策的主要依据可提高企业经济效益是编制资金预算的必要步骤52.资金需要总量预测的方法资金增长趋势预测法预计资产负债表法62.1资金增长趋势预测法(1)相关知识链接回归直线法:又叫做最小二乘法法。运用数理统计中常用的最小平方法的原理，对所观测到的全部数据加以计算，从而勾画出最能代表平均水平的直线。7(2)理论依据从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变化的最直接、最重要的因素是销售收入。确定反映销

3、售收入与资金需求量之间的回归直接Y=a+bx8(3)例题讲解9b=5*591675-2191*1345/5*966141-2191*2191=0.3798a=1345-0.3798*2191/5=102.57Y=102.57-0.3798x当x=580万元时，y=102.57+0.3798*580=322.854万元102.2预计资产负债表法（1）相关知识链接：会计恒等式：资产=负债+所有者权益资产：代表资金的占用或使用情况负债及所有者权益：代表企业资金的来源状况。11（2）理论依据运用销售百分比的方法

4、进行预测，通过预计资产负债表预测企业需要总额和需要从外部融资的数额。12中盛公司2008年12月31日的资产负债如表4-14所示。2008年度实现销售收入300000元，扣除所得税后可获5%的销售净利润。如果2009年度销售收入增加到400000元，根据预计资产负债表法预计2009年资金需用总量。例4-11（3）习题讲解13。a)确定敏感项目，即会随着销售收入增加而增加的项目14例4-11b)计算敏感项目销售百分比计算公式：该项目销售百分比=该项目基期金额/基期销售额*100%15例4-11c)编制预

5、计资产负债表某敏感项目预计额=预计销售额*该项目销售百分比16资金缺口=预计资产余额-预计负债余额-预计所有者权益余额需要筹措资金=308320-(170000+110000）=308320-280000=28320元17（5）小结敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、应付费用、其他应付款、固定资产。18三、总结归纳预测方法：增长趋势预测法和预计资产负债表法难点：敏感项目的确认与回归直接法公式的记忆19四

6、、课后习题与思考管理会计习题册P128第四题探讨两种预测方法的优缺点并进行比较。20谢谢21