世华咨询关于财务管理咨询方法思路纲要和咨询工具分析

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1、世华咨询关于财务管理咨询方法思路纲要和咨询工具分析主要工具：以现金流为核心的财务管理咨询框架投资项目成本、费用、税收运营收入资本收入运营资产应收（+）现金虚拟现金固定资产应付（-）无形资产负债筹资股权筹资长期短期负债负债图1以现金流为核心的财务管理咨询框架分支现金流动方向衍生关系注：将应收和应付看作虚拟现金，虚拟现金并不是真正的现金，但由于其特殊的流动性和日常经营发生性质，其对于现金的影响十分重大。运营资产包括存货和预付款。为框架的清晰，图1主要以企业日常经营主要流程绘制，忽略次要因素和非正常项目（例外情况），例如其他长期资产、资产处理收入、罚款支出等。机密第1页共12页w

2、ww.toipo.com财务管理咨询框架应用之一——明确财务管理咨询目标目标2：利润最大化投资项目成本、费用、税收运营收入资本收入运营资产应收（+）现金虚拟现金固定资产应付（-）目标1：安无形资产全现金水平负债筹资股权筹资长期短期负债负债目标1：实现安全现金水平，规避偿债风险，保证持续经营目标2：实现企业经营利润最大化，提高企业经营效益机密第2页共12页www.toipo.com财务管理咨询框架应用之二——明确财务管理咨询重点方向目标2：利润最大化投资项目营运资金管理成本、费用、税收运营收入资本收入项目投资决策应收（付）管理运营资产应收（+）现金虚拟现金固定资产应付（-）目

3、标1：安无形资产全现金水平负债筹资股权筹资资产投资决策长期短期负债负债筹资决策通过框架图将咨询分为五个重点方向，根据咨询项目的实际情况，可以选取其中的某些方向为咨询内容，也可以全面兼顾。例如，以实现目标2为咨询目的，可以单从营运资金管理为重点方向开展咨询工作，也可以增加考虑资产投资效率，甚至考虑筹资决策，通过增加资金投入扩大生产规模、提高技术水平等。机密第3页共12页www.toipo.com财务管理咨询框架应用之三——明确财务管理咨询与企业战略的联系产品战略、市场营销战略资本运营战略目标2：利润最大化投资项目营运资金管理成本、费用、税收运营收入资本收入项目投资决策应收（付

4、）管理运营资产应收（+）现金虚拟现金固定资产应付（-）目标1：安无形资产全现金水平负债筹资股权筹资资产投资决策长期短期负债负债分销战略供应商战略筹资决策总体经营战略财务管理咨询与企业战略密不可分，财务管理咨询的前期调研诊断要依靠企业战略（分战略）完成，财务管理咨询的解决方案也不能脱离企业战略独立存在。尤其值得注意的是，财务战略虽然从属于企业总体战略与经营战略，但在支持经营战略的同时，也制约着经营战略的实施及战略成效。因而，财务管理咨询一定要与企业战略协调。上面的图示可以看到各企业（分）战略与财务管理咨询各重点方向之间的联系。上图的战略分割是示意性的，可以扩充，各部分之间既自

5、成一体，也相互关联影响，这点应特别注意。机密第4页共12页www.toipo.com财务管理咨询工具分析1、分析诊断工具（1）定性分析战略分析——（1）企业所处行业特征；（2）企业的个性特征；（3）企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么、发展速度如何、资金利润率是多少、为建立战略优势所需要的最佳经济规模、平均投资额；（4）企业经营领域中成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么；（5）企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资条件、行业与融资机构的一般关系，以及同行业竞争者的筹资能力；（6）同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性

6、。职能分析——（1）企业财务管理体制的现状；（2）企业资金流动运行及其功能现状；（3）企业筹资和投资工作及其管理的现状；（4）企业成本及成本管理现状；（5）改进财务管理现状的条件。（2）定量分析比率分析——同一时期不同财务指标的相对比率值与行业标准值比较来分析企业财务状况。趋势分析——将企业不同时期的财务指标进行对比，寻找变化趋势，发现企业问题所在。结构分析——通过同一时期不同财务指标的构成状况来诊断企业的健康状况。财务指标分析——（1）偿债能力分析指标：流动比率、速动比率、现金比率、经营现金短期偿债比率、资产负债率、负债权益比、已获利息倍数、现金流量负债比率、经营现金利息

7、保障倍数；（2）盈利能力分析指标：销售毛利率、营业利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产报酬率、盈利现金比率、经营现金流量净利率、现金流量净利率；（3）资产营运能力分析指标：现金周转率、应收帐款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率；（4）现金流量分析指标。2、咨询改进工具机密第5页共12页www.toipo.com财务战略决策、流程优化、预算制度、内部管理控制制度、目标管理财务管理咨询步骤1.确定管理咨询总目标2.明确管理咨询重点方向领域（有时需进行初步调研后方可确定）3.明确与咨询重