中级经济法基础考题汇总Ⅱ

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1、中级经济法基础考题汇总Ⅱ多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。A．房屋出租的，由出租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A,B,D[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。简答题2、甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务

2、如何进行房产税处理；(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理；(3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。已知，计算房产余值的扣除比例为30％。根据上述资料回答：(1)说明厂区围墙的房产税政策。(2)说明厂房更换采暖系统的房产税政策。(3)

3、说明车间大修的房产税政策。(4)计算甲企业上述业务应补缴的房产税。答案：(1)对于独立于房屋之外的厂区围墙，不符合房产的特征，不缴纳房产税。(2)对于更换不可随意移动的房屋附属设备，应增加房屋的原值，同时减除拆除的旧设备的价值。(3)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，甲企业车间大修仅三个月，大修期间照章缴纳房产税。(4)甲企业上述业务应补缴的房产税=(70―40)×(1―30％)×1．2％×3／12+300×(1―30％)×1．2％×3／12=0．69(万元)。暂无

4、解析单选题3、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A．57600B．576000C．72000D．720000答案：A[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1

5、-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故本题答案为A。单选题4、以下不属于房产税的纳税人的是()。A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人答案：D[解析]产权出典的，由承典人纳税。单选题5、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应()计征房产税。A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C．根据税务机关的审核，实行

6、从租计征D．根据纳税人的申报，实行从租计征答案：B[解析]选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。多选题6、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。A．消费税B．增值税C．已计入管理费用的房产税D．城市维护建设税答案：A,D[考点]企业所得税前扣除的税金多选题7、我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。A．耕地占用税B．印花税C．城镇土地使用税D．土地增值税E．城市维

7、护建设税答案：A,C,D本题考核的是土地税的种类。土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。简答题8、某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下：(1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。(2)前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。(3)该

8、项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。(4)发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该房地产开发企业计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。(2)计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。(3)计算该房地产开发企业2011年应缴纳的土地增值税。答案：(1)该房地产开发企业计算土地增值税时准