中级经济法基础知识点汇总Ⅰ

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1、中级经济法基础知识点汇总Ⅰ多选题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A．房屋产权出典的，承典人为纳税人B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人答案：A,C,D暂无解析简答题2、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2006年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地

2、40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸

3、费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。(4)应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元(2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务

4、机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。(提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。)要求：根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。答案：(1)该公司、2006年应缴纳的城镇土地使用税暂无解析简答题3、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；(2)7月1日将原值200万元、占地面积40

5、0平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)答案：(1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。暂无解析多选题4、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A．城市维护建设税B．城镇土地使用税C．房产税D．印花税答案：A,B,C[解析]我国现行税法规定，印花税的纳税义务

6、人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。多选题5、下列税费中，应计入“营业税金及附加”的有()。A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税答案：B,C[解析]增值税属于价外税，房产税计入“管理费用”。单选题6、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税答案：C[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。多

7、选题7、列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。A．企业与企业之间的房地产交换B．私营企业的房地产评估增值C．无力偿还借款，以房屋作抵押D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让答案：D,E[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定。单选题8、王先生有一闲置住房，