经济法基础试题练习V

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1、经济法基础试题练习V单选题1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。A．应纳税额=房产原值×1.2%B．应纳税额=房产余值×12%C．应纳税额=房产租金收入×1.2%D．应纳税额=房产租金收×12%答案：D暂无解析多选题2、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是()。A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税C．该个体户应计算房产税时使用1.2%

2、和12%的税率D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率答案：B,D[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。单选题3、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发

3、成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。其他相关资料：

4、该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为()万元。A．0B．1C．1.2D．1.44答案：A[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0(万元)单选题4、某企业为增值税一般纳税人，2011年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房

5、产税lO万元，车船税5万元，印花税1万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A．5B．16C．50D．185答案：B[解析]房产税、印花税和车船税应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+1=16(万元)。单选题5、在下列税种中，属于资源税种的是；A．营业税B．所得税C．房产税D．城镇土地使用税答案：D[解析]资源税是以自然资源为征收课税对象的一种税。故选D。简答题6、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上3

6、6层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。有关资料为：该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。请评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。答案：(1)运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为：(2)计算年总收益：56000×65%×1

7、50×12×(1-15%)＝55692000(元)＝5569.2(万元)(3)计算年总费用：①年家具设备的折旧费＝8000×[(1-4%)÷12]＝640(万元)②年经常费＝100×12＝1200(万元)③年房产税＝5569.2×12%＝668.3(万元)④营业税等＝5569.2×6%＝334.15(万元)⑤年总费用＝640+1200+668.3+334.15＝2842.45(万元)(4)计算年净收益：5569.2-2842.45＝2726.75(万元)(5)计算房地产价格：暂无解析单选题7、我国现行税法规定，纳税人应

8、当进行土地增值税清算的情形是()。A．房地产开发项目全部验收竣工完毕B．整体转让未竣工决算房地产开发项目C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租答案：B[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工，完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产