高级经济法基础试题练习V

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1、高级经济法基础试题练习V单选题1、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A．向户口所在地B．向纳税人居住的房产所在地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地答案：C[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题2、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A．增值税B．营业税C．资源税D．车船税答案：A[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税

2、、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。单选题3、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤

3、用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务

4、费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向

5、某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年应纳的企业所得税是()万元。A．300.48B．263.25C．216.91D．187.90答案：D[解析]单选题4、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每

6、年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。A．24B．22.8C．30D．16.8答案：B[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×(1-20%)×1.2%=6+16.8=22.8(万元)多选题5、房地产价格构成中的销售税费包括()。A．增值税B．营业税C．城市维护建设税D．教育费附加E．房产税答案：B,C,D销售税费是指销售开发

7、完成后的房地产应由房地产开发商(此时作为卖方)缴纳的税费，又可分为下列两类：简答题6、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题

8、：(1)计算该公司应缴纳的房产税；(2)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。答案：(1)应缴纳的房产税=[(4600-600)×(1-25%)×1.2%]+[600×(1-25%)×1.2%/2