高级经济法基础试题复习V

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1、高级经济法基础试题复习V简答题1、某国有饭店房产原值2000万元,2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修,6月份装修完毕办理竣工结算,装修支出250万元(包括中央空调更换支出),均计入固定资产原值。要求:计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)答案:(1)上半年应纳房产税=[2000×(1-20%)×1.2%÷2]万元=9.6万元暂无解析单选题2、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。A.6000B.4500C.1500D.1250答

2、案:B[解析]从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。应纳税额=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。单选题3、某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A.10200B.2040C.10193D.2010答案:B[解析]这是一道经典真题。考核运费进项税额的确定,软件开发企业销售自产软件产品

3、的税收优惠。单选题4、下列关于房产税的说明,正确的是()。A.产权出典的,由出典人纳税B.房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税C.房产税的计税依据是房产的原值D.对个人按市场价格出租的居民住房,按4%税率计征房产税答案:D暂无解析单选题5、1973年简并税制改革中的主要内容是______A.保留盐税B.停征农业税C.试行工商税D.试行增值税答案:C本题在2009年4月真题第一大题第5小题考查过,主要考查的知识点是1973年简并税制改革中的主要内容。多选题6、某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如

4、下:  (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。  (2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元’企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。  (3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。  (4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。  (5)企业全年彩电销售

5、成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。  (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。  (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。  (8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内

6、购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。  (9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。  假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。  根据以上资料,回答下列问题:关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有()。A.广告费用应调增所得额252万元B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D.新产品开发费用应

7、调减应纳税所得额120万元答案:A,B,C,D暂无解析单选题7、某单位2009年7月转让一旧仓库,该仓库于2005年7月以32万元的价格购入,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元。现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是()。A.1.28万元B.3.23万元C.2.56万元D.4.55万元答案:C计算步骤如下:多选题8、房产税是以()为计税依据的。A.房产的实际占用面积B.房产的实际使用面积C.房产计税价值D.房产的租金收入答案:C,D[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征

8、税,称为从价计征;按房产

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