财务管理类制度

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1、财务管理类制度第一章预算管理制度1、目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，特制定本制度。2、适用范围适用于江西丰锦电力科技有限公司、子公司、公司各部门等单位（以下简称“各单位”）。3、定义3.1预算指在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映公司一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。3.2全面预算管理指利用预算对公司内部各单位的资源进行分配、考核、控制，有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标，是公司全过程、全方位及全员参与的内部管理控制方法。3.

2、3全面预算管理组织机构包括董事会、经营决策委员会、财务部、公司各部门、各单位。4、职责4.1董事会是公司全面预算管理的最高决策机构，依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案。4.2经营决策委员会是公司实施全面预算的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为常设机构。经营决策委员会在公司总经理的授权下行使以下职责：⑴组织拟定公司全面预算管理制度、预算编制程序和方法、预算执行监控方法；⑵拟定预算总目标，组织分解、下达预算指标；⑶组织召开质询会，对各单位预

3、算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议；⑷审核各单位年度预算草案以及调整草案，上报公司董事会审批；⑸审查预算执行分析报告，提出改进建议；⑹协调、裁定公司预算编制、执行过程中各单位发生的重大冲突；⑺审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法，上报公司董事会批准。4.3财务部是预算管理的执行机构，负责日常的预算管理工作，在总经理授权下行使以下职责：⑴负责拟定和修改公司全面预算管理制度、预算编制程序和方法，预算执行监控方法等具体事项，报经营决策委员会审议；⑵组织各单位根据年度经营计划，将经营决策委员会提出的预算

4、总目标分解、下达；⑶组织各单位编制预算或调整预算，对各单位编制的预算草案或预算调整草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后上报经营决策委员会审议；⑷向各单位下达经批准的全面预算方案，跟踪执行情况，定期进行分析评价和反馈；⑸负责预算管理的培训工作，向各单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见与建议。4.4各单位是全面预算管理的预算责任单位。根据预算管理制度行使以下职责：⑴依据上级单位下达的预算目标，编制本单位预算，审核汇总下级单位的预算；⑵执行预算，编制预算执行分析报告，控制预算实施；⑶申请调整预算；⑷接受上级单位预算指导、监督、

5、考核及指导下级单位预算管理工作。5、程序5.1全面预算管理的原则⑴目标一致性原则：预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标；⑵全面性原则：一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控；⑶适度性原则：遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行；⑷分级预算原则：按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各单位对各自归口的业务编制预算并对预算执行负责，集团公司对各单位予以监控审批；⑸上下结合原则：自上而下分解目标，

6、自下而上编制预算；⑹不调整原则：预算一旦确定，未经审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。5.2全面预算的时间公司全面预算的时间分为预算期和预算编制期。5.2.1预算期预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期，公司的预算期为每年的1月1日至12月31日。5.2.2预算编制期⑴公司年度预算编制期为每年10月15日至第二年的12月15日，这一期间为编制下一预算年度的预算编制期；⑵公司月度预算编制期为每月27日-30日，这一期间为编制下一预算月度的预算编制期。5.3全面预算的编制5.3.1全面预算编制的指导方向和基本依据

7、全面预算编制是指在公司经营目标和发展战略的指导下，以上一年度实际经营状况为基础，结合公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据各单位自身业务特点和实际经营能力编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案，并将各项预算指标分解到月。5.3.2全面预算的编制内容全面预算的编制内容由经营计划、费用预算、资金预算构成。⑴经营计划：是阐述各单位从事经营活动的整体指导思想和经营目标、业务目标、利润目标；（见附表一）⑵费用预算：是指各单位在日常经营活动中

8、预计发生的各项费用；（见附表二）⑶资金预算：是指财务部根据经营计划和费用预算汇总编制全年资金计划；（附表三）5.3.3全面预算编制方法公司全面预算的编制方法有固定预算、滚动预算、弹性预算，由预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡。5.4全面预算的调