财务部制度大全

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1、目录一、公司主要会计政策二、内部会计管理制度三、采购控制管理办法四、成本管理办法五、费用管理办法六、存货管理制度七、固定资产管理办法八、低值易耗品管理九、往来结算管理办法十、货币资金管理制度十一、现金管理制度十二、全面预算管理制度十三、资产减值准备及损失处理制度十四、会计基础工作规范十五、会计工作交接制度规定十六、会计档案管理办法十七、财务工作考核办法会计政策、会计报表的编制方法一为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算。根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》结合公司具体情况和公司章程，特制定本规定。木规定适用于总公

2、司、分公司及子公司，控股子公司根据本单位的实际制定本单位的财务管理办法，并报公司审批备案。1．会计制度公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》及其补充规定。2．会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。3．记账本位币以人民币为记账本位币。4．记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则；各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。5.外币业务的核算公司发生外币业务时，按当月一日中国人民银行公布的基准汇率折合为记帐木位币记账。外币账户的外币余额期末时按照期末汇率折合为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金

3、额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。6．现金等价物的确定标准以持有时间短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。7．短期投资核算方法短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资包括股票、债券、基金等。短期投资按照以下原则核算：(1)短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法礁定：．以现金购入的短期投资，按实际

4、支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息单独核算，不构成短期投资成本。．投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。．投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。．接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。(2）短期投资的现金股利或利息，于实际收到时一，冲减投资的账面

5、价值。(3)处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。(4）短期投资跌价准备原则：根据公司第三届董事会第三次会议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。8．坏账损失的核算方法(1)坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。(2)计提坏帐准备的范围：公司的应收款项（包括应收帐款和其他应收款）均计提坏帐准备。(3)坏账损失的核算方法为备抵法。(4）短期投资跌价准备原则：根据公司第三届

6、董事会第三次会议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。坏账准备计提的比例为：1年以内计提3%；1-2年的计提5%；2-3年的计提10％；3-5年的计提15%；5年以上的计提80%9．存货核算方法(1)存货分为库存材料、库存商品、开发成本、开发产品、工程施工、周转材料、出租开发产品及低值易耗品。(2）各类存货的购入与入库按实际成本计价。发出材料及领用库存商品时按先进先出法计算确定；工程施工、开发产品转出按个别计一价法结转；周转材料领用时按3年摊销；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。(3)本公司的存货盘存制度采用永续盘存制，并

7、在年末对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，冲减或计入当期损益。经授权批准后的差额作相应处理。（４）开发利用土地的核算方法，购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，并按受益年限分期摊销；待开发商品时，将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；利用土地建造的自用等项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。(5)公共配套设施费用的核算方法，均按照决算值计入工程成本。(6)出租开发产品按预计15年使用年限平均摊销。（７）存货跌价准备原则：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过