企业内部控制的构建和完善研究

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1、北京交通大学硕士学位论文企业内部控制的构建和完善研究姓名：曾涛申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：郭雪萌20060301北京交通人学硕士学位论文ABSTRACTWiththedevelopmentofeconomy，therenewalofente单risemanagement’srequest，theimemalcontmlhadmadegreatpmgress．HoweVer，thetheoryandthepmcticeofimemalcontm“nourcountryisstillbackward．IIlfhct，itst订lstavsintheDhaseofintemalcon

2、trolstmcture．BecauseoftheimportanceofintemalconnDl，weshouldstudyitmoreandmaketheresearchextended．Theauthoristrvingtomakesucharesearch，forthegoodofmewholeintemalcontroltheoryandthepracticeofestablishingintemalcontr01inenterprise．Thisaniclestudvintemalcontr01f}omtheDointviewofthewh01eorganization．Fi

3、rstly，thearticleresearchesthedeVelopmentofintemalcontr01．SecondlV’{hearticlediscussesintemalcontr01f}ommenewinstitutionaleconomicdimension．ndiscussestheeconomicessenceofintemalcontr01andintemalcon仃D1svstems．andtherelationbet、veenintemalcontrolandintemalcontmlsystemsoneconomic口oints，whichcangiVeuss

4、omeinspirationaIldhelptoimprovethepracticeofintemalcontr01．Thirdly，itmakessomeextendedstudyonintemalcon仃01丘ameworkinanenterprise．Finally，accord；毫雾!譬蟊毒死矗B涩莓垦i甚i≤谨量i寞鼍；jj菲l

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7、三妻；亨；孚妻薹{i孝j}蠼；手ii旁翟；；警建li要l§}}羹薹誊蠹i螽黪警要l彗i努晦H；建霉鎏譬等宝?"x北京交通大学硕士学位论文际活学活用，才能有助于我国内控理论的发展。本文正是从此点出发加以

8、论述的。1．2论文的研究思路和结构安排本文的研究立足于从企业的角度，首先从制度经济学的角度分析内部控制的入手，探讨内部控制与内部控制制度的经济学本质，接着笔者借鉴目前比较完善的内部控制理论——内部控制整体框架理论，并在此基础上，结合对它的延伸理解来探讨我国企业内部控制构建和完善问题，最后应用所述理论和观点，构建东方公司内部控制体系，对东方公司内部控制建设提出具体措施和制度设计。本文整体上分为六个章节。第一章绪论，介绍了选题目的及依据、文章的思路方法等内容。第二章阐述国内外内部控制理论研究及应用现状。第三章运用新制度经济学基本理论，对内部控制进行一些深入剖析。主要内容包括：内部控制的经济学本

9、质，内部控制制度的本质和功能，内部控制与内部控制制度相互关系。由此得出以下的一些主要结论：第一，企业内部控制的本质是企业为了抑制契约的不完备性和计量生产率的成本性带来的机会主义行为所建立一种监督控制体系；第二，内部控制制度本质上是一类契约，是实施内部控制的契约；第三，企业内部控制制度的核心功能是给企业内部各相关主体，包括企业经营者、各级管理者以及员工提供激励与约束。第四章充分借鉴内部控制整体框架五个基本要素的基础上，对其部分内容的内涵进行了拓展研究，阐述了控制环境应包括公司治理结构，董事会应当成为企业内部控制的核心力量，信息是企业内部控制发挥作用的基础，信息系统是信息交流与沟通的媒体和物质

10、依托等观点。第五章以上述理论和观点为指导，以东方公司为样本进行了内部控制设计，提出了东方公司内部控制建立和完善的具体措施和内部控制制度。主要包括提出完善内部控制环境，进行科学、全面的风险管理，加强公司内部监控等。北京交通火学硕士学位论文成营运的效果及效率，财务报导的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。1995年11月，加拿大注册会计师公会所属的控制基准委员会在c0S0报告的基础上，经过修改，提出了一种新的报告，内部