ERP环境下中小企业内部控制问题探讨

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1、上海交通大学硕士学位论文ERP环境下中小企业内部控制问题探讨姓名：蔡云峰申请学位级别：硕士专业：会计指导教师：金铭20080601THESTUDYOFTHEINTERNALCONTROLSYSTEMOFSMALLANDMEDIUM-SIZEDENTERPRISEUNDERERPENVIRONMENTABSTRACTThearticlediscussedtheproblemoftheinternalcontrolsysteminsmallandmedium-sizedenterprisefromanalyzingt

2、heinternalcontrolsystemofSPSH,thenstudiestheactiveimpactandtheriskstotheinternalcontrolsystembroughtbyERPandreconstructtheinternalcontrolsystemundertheERPenvironment.KEYWORDS:InternalControlSystem,SmallAndMedium-SizedEnterprise,ERP上海交通大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位

3、论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：蔡云峰日期：2008年4月17日上海交通大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权上海交通大学可以将本学位论文的全部或部

4、分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于：保密□，在年解密后适用本授权书。不保密□√。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：蔡云峰指导教师签名：金铭日期：2008年4月17日日期：2008年4月17日前言内部控制制度经过长期的发展和完善，已经被越来越多的现代企业所重视，它是保证企业的正常经营活动的必要的管理措施。而中小企业对内部控制还缺乏足够的认识，在内部控制管理中存在一系列问题，加强内部控制业已成为中小企业生存和发展的必经之路。随着信息化浪潮席卷

5、全球，作为企业信息化建设的核心组成部分的ERP（EnterpriseResourcePlanning），近年来被越来越多的企业所采用，引发了企业在组织结构、业务流程及管理制度等各个方面的重大变革，也势必对企业的内部控制制度产生深刻的影响。研究ERP环境下的企业内部控制问题，对于中小企业来说具有现实和长远的意义。1上海交通大学MPAcc学位论文ERP环境下中小企业内部控制问题探讨第一章内部控制概述1．1内部控制的内涵1.1.1内部控制的含义所谓内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的

6、决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，是为保证企业战略的贯彻、经营的效率效果的完成、财务报告的可靠性、资产的安全完整以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层次、各个方面和各个业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业的内部控制涉及的方面也有所不同。一般来说，内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督决策以及自我检测等方面要素，从总体上透视了企业生产经营的各个环节。其有效实施无

7、疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。现代意义上的内部控制是一个动态的过程而不仅是静态的制度，体现了适时、全程的控制观念。1.1.2内部控制的目标内部控制是为了减低企业风险而设置的，目的就是协助企业达到以下的目标:1）保证企业各项生产经营活动有序有效地进行。在管理层指令获得遵从的同时，管理层不需过渡参与日常运作。2）保证会计信息及管理信息的真实性、可靠性和及时性。确保管理层掌握可靠的资讯，以作决策之用。3）保护企业资产的安全、完整及有效使用。4）尽量压缩、控制成本、费用，使企业达到

8、更大的盈利目标。5）预防、控制及查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取措施。6）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。内部控制的以上目标可归纳为三大类：确保单位经营活动的效率性和效果性；资产的安全性；经济信息和财务报告的可靠性。要达到该目标，需要涉及到企业方方面面的活动，需要对企业经营过程进行详细分析。从内部控制的三大目标可以看出，内控是保证各项业务发展的