erp环境下企业内部控制若干问题

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1、ERP环境下企业内部控制若干问题【摘要】在我国经济飞速发展的同时，企业也得到了充分发展的大好时机，知识经济的到来不仅提升了企业人员的素质，也加剧了企业间的竞争。如何在竞争日益激烈的环境中，占据了有利的市场份额，实现经营预期目标时现代企业在内容控制管理中必须要不断加强完善的方向，同时当前在部分企业中其内部会计控制中却涌现出了诸多问题，没有有效的发挥内部控制管理的作用，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，同时达到了很好的牵制作用，保证企业的有序运转。本文就企业内部会计控制中的问题进行分析，进而提出一些完善的措施。【关键词】内部控制问

2、题措施一、ERP概述ERP是EnterpriseResourcePlanning（企业资源计划）的简称，是上个世纪90年代美国一家IT公司根据当时计算机信息、IT技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。ERP是针对物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理集成一体化的企业管理软件。一个由GartnerGroup开发的概念，描述下一代制造商业系统和制造资源计划（MRPII）软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准

3、功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。二、企业内部控制的现状1、领导对内部控制认识不足，在现代管理机制中，各个企业普遍认识到财务管理在企业管理中的中心地位，许多企业的领导者也都参与其中，加强了对企业的控制管理。但是在实际中不少领导把“关心”与“重视”的关注焦点仅仅放在了违法乱纪上，在对财务的监督与管理有所加强。部分领导甚至认为只要管好了财务部门就管理好了整个企业，认为财务就是公司的生命力；部分领导的办事思想停留在“有钱能使鬼推磨”和“有钱能使磨推鬼”的金钱万能中。当企业出现了问题就贿赂相关人员，忽视了法律的监

4、督不以为然，这样的领导人负责制最后只能给企业造成巨大损失。2、内部会计控制体系不完善在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视，内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，内部会计控制制度内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。3、内部会计控制的审计职能弱化当前，很多企业并没有设立内部审计机构，认为内部审计是财务工作的一项内容，没有必要再设置内部审计组织。有些企业设置了内部审计部门的大多数职能

5、也被弱化,有的内审部门隶属于财务部门,在形式上缺乏应有的独立性,不能够将充分发挥内审的监管作用,这样的设置明显不利于企业会计内部控制的实施4、内部会计控制意识薄弱目前我国企业普遍对内部会计控制制度认识不足，认为内控会计控制会增加工作环节，束缚企业的发展,或者认为内部会计控制制度就是单纯的内部成本控制、内部财产的控制制度等，或者干脆认为内部会计控制制度就是指定工作文件和工作制度；在实际会计控制制度的执行上，企业的执行力不强，丧失了其固有的管理职能;还有的企业虽然强制建立了内部控制制度,但却流于形式,内容并不全面，只是应对公司或审计部门

6、的检查，最后就是形同虚设。5、会计人员整体素质不高当前在我国许多中小企业中，由于领导者自身因素加上企业管理模式等因素的综合因素的影响，其会计人员的整体素质偏低、业务能力较低、知识层面还处于较为缺乏的状态。在企业财务管理中未能及时提高自身知识储备以及工作能力，影响其会计监督职能的发挥。另外，我国企业的会计机构和会计人员缺乏起码的独立性，从而使内部会计控制失控。6、监督机制不完善，违纪行为不断在我国许多人都存在着“走后门”的思想，遇到什么难题就想着怎么去托人，走关系蜘蛛X，企业当中这种现象也是屡见不鲜。虽然我国已经制定了政府和社会共同监

7、督的监督机制，但是这种看似完善和强大的监督体系在中小企业的具体实施中却收效甚微，许多企业存在偷税、漏税、行贿受贿的行为。一些企业的财务人员甚至利用自己的职位之便贪污公司财款，企业的采购人员同样利用公司的监督漏洞收受贿赂，甚至是所要贿赂。7、监督不力，财务控制漏洞百出在现代企业管理中普遍认为财务管理是企业管理的中心，财务管理的好坏关系到整个企业发展的命运。如果在企业内部缺乏严格的财务管理制度和严格执行的监督体系，那么在实际的工作中就会出现各种各样的财务漏洞和违纪行为。例如，财务收支管理混乱，核算体系不健全，无成本费用控制措施，又没有用

8、款审批权限的规定，就会导致企业资金的流失、资源的浪费、成本的增加久而久之成为企业发展的“毒瘤”；此外还有些企业的管理者以权谋私、账外设账、建立自己的私人小金库等，这些行为的出现都是在企业监督不力的情况下出现的，也都将给企业的发展造成阻