erp环境下企业内部控制审计探讨

《erp环境下企业内部控制审计探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、ERP环境下企业内部控制审计探讨（1中国石化管道储运有限公司供应处江苏徐州221008;2中国石化管道储运有限公司信息化管理处江苏徐州221008;3中国石化管道储运有限公司华东管道设计研究院江苏徐州221008）摘要：ERP即企业资源计划，企业资源括物质资源、资金资源、信息资源等，ERP将资源汇集进行一体化管理，ERP系统不仅仅是一个软件系统，更是集企业规范、业务流程、信息技术等为一体的综合管理体系，具有先进性、统一性、完整性和开放性等特点，有助于企业资源合理配置，实现企业价值最大化，促进经营管理水平和竞争力的不断提高。E

2、RP的实施为企业内部控制审计监督工作提供了有利平台，同时也增加了企业内部控制审计的难度和风险，对内部审计工作带来诸多机遇和挑战。关键词：ERP环境；企业内部；审计控制中图分类号：F239文献标识码：A1、ERP的定义ERP的全称是EnterpriseResourcePlanning（企业资源计划系统）。广义的ERP的定义不仅是企业内部涵盖企业管理诸多核心模块（例如财务、人力、物流、计划、业务等）的企业管理信息系统，而且更是一种先进的现代企业管理思想,核心是供应链管理。2、ERP环境下企业内部控制审计发展现状我国内控审计信息化

3、是从20世纪80年代末发展起来的，经过多年来审计人的不断探索，在国家审计部门的大力推动下，从单机版木计算机皮用扩展至网络应用平台，取得了一定成绩。我国很多大中型企业也充分利用了信息技术的发展积极推进企业内控审计信息系统的建设，例如通过ERP系统，协助企业曰常管控工作的执行和推进，大幅度减少人工工作量及工作错误率。信息化吋代的到来极大地推动了企业内控审计的发展，我国的内控审计近几年来有了很大提高，但总的来说还是处于学AI和研究探索阶段，我们应正确认识这过程中存在的不足，可以借鉴国外成熟的理念，积极进行改进，充分利用信息技术，如

4、ERP系统带来的便利条件使审计工作更加高效有序地完成，实现苏经济监督和管理职能。当然，当前社会和经济发展日新月异，企业内部控制的方法和手段与以往相比发生了巨大变化，信息化的影响在众多影响中已经成为了最重要的因素之一，企业内部控制审计工作无论从内容、形式还人员上都面临着新的情况，其中既有机遇又充满挑战，因此本文对此进行研究，希望能够给各内控审iI•人员带来新的思路和理念。3、ERP的应用对审计工作的影响3.1对审计环境的影响。ERP对审计环境的改变首先体现在使企业组织结构发生了改变。首先，企业通过计算机信息系统实现了企业营运管

5、理相关信息的传递、不同层级员工之间的沟通和信息交换，大大降低了管理人员的工作量,使得一部分企业中层管理人员略显多余。因此，应用ERP的企业往往会削减中层管理的数量，从而减少了管理的层级、拓宽管理的宽度，使组织结构更加扁平化。其次，应用ERP系统进行管理的立足点是整个企业运作的协调和管理，苏涉及的范围囊括业务、信息、资金、财务、人力等等各个方面，把组织中各个部门紧密联系起来，这就会使得企业组织结构边界模糊化。3.2对审计范围的影响。审计范围是审计所涉及的内容和边界。在ERP环境下，虽然审计承扪的职责未变,但审计内容和审计工作的

6、边界却发生了改变。在ERP环境下，企业的各项信息由各部门一次录入，全企业共享，如果信息录入环节出现差错，则会产生连锁的负面效应，影响后续系统数据处理、评估、分析的环节。所以原始凭证、原始数据的录入环节成为审计的重点之一，ERP环V下审计工作的内容也向事前审计、风险审计转变。3.3对审计线索的影响。审计线索是指审计工作开展过程中可供查明审计疑点的证据和线索。在手工会计核算的阶段，从开立记账凭证到登记明细账，到根据明细帐登记总账，再到期末出具报表，被审计单位账表的每一步都奋书面文字记录以及经手人签名，审计线索完整、明晰、可追溯。

7、企业审计人员可以根据原始凭证一一日记账（明细账）一一总账一一报表的顺序追根溯源，进行正向和反向双向查询，以确保财务数据的准确性和完整性。在ERP环境下，信息系统的应用使审计线索发生了巨大的变化，审计线索不再清晰、明确一一内部业务数据记录、记账凭证编制、日记账登记、总账登记、报表编制等环节均由计算机系统按照事先编好的计算机程序自动完成，没有了直接的责任人。4、ERP环境下企业内部控制审计实施对策4.1完善ERP环境下企业内部控制审计相关制度。ERP环境下，公司需重新编制内部控制组织结构，依据组织结构建立ERP环境下企业内部控制

8、审计相关制度，明确内部控制流程，梳理内部控制审计需检查的内容，规范和控制ERP系统权限，重点关注对经营管理影响较大业务流程的权限设定，将企业内部控制的重要环节落到实处，对内部控制审计架构和相关制度重新认识以适应ERP环境，建立新的内部控制审计制度，需在俾统内部审计基础上冇所创新，提高内部控