《成本预算管理培训》ppt课件

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1、预算管理知识培训目录预算的意义预算的范围预算管理推进流程年初预算的编制预算的控制预算的分析一、预算的意义预算管理，是指为达到收益目标而进行的原价维持与改善活动。在事业体计划的前提下，公司全体制定业务计划并将其预算数值化的过程，以实现企业资源的优化配置，同时通过预算控制、实绩分析，以便有计划地推进业务开展的活动。二、预算的范围费用预算制造费用…物料消耗、预防保全、修理费等管理费用…办公费、电话费、修理费等营业费用…售后服务、包装费等财务费用…利息收支、手续费、汇兑损益等福利费用…住房公积金、保险、福利费等投资预算投资预算是指公司纳入固定资产和无形资产管理的设备、房屋、

2、建筑、车辆、器具、软件等方面的资本性预算三、预算管理推进流程年初预算计划P预算实施DCA来年销量/来年工作计划/原单位及单台基准……月度/年度评价费用实际反馈月度分析预算执行情况有余○超出×超出：问题点分析→目标设定→对策实施→效果评价→标准化将改善结果反馈到基准和原单位中，用于来年预算计划制定预算日常管理四、年初预算的编制（A/P)事业体计划预算费用目标测算日常对相关费用进行确认，核实预算原单位年度预算确定核实变化点调整预算计划NYNY总经理确定原价低减目标差异对比各部门制定预算计划调整基准编制年度预算计划·各部门对全年费用发生情况的预测是基于维持现状的前提上的。

3、·财会课测定的全年费用目标是基于实现收益目标的前提上的。·为了保证公司的正常运营，实现盈利，预算必须以全年费用目标为标准制定的。这样做并不是对各部门的不信任，也不代表各部门的测算方法是错误的。预算实际上是告诉大家“我们只有达到这样的水平才能达成目标。”维持现状无法实现盈利。因此，必须改善现状，开展原价低减活动！四、各部预算的编制(A/P)1、预算的制定是日常工作的积累----以预防保全项目的管理为例记录设备保全周期、每次保养的详细情况下发各部门执行预算归集（财会课）预防保全管理台帐登记台帐(日常发生的各项费用)保全修理年终按台帐分析全年设备运行情况上报计划各课下年保

4、全预算明细制定分析整理四、各部预算的编制(A/P)2、预算的制定要以原单位为基础进行测算四、各部预算的编制(A/P)3、预算的制定是各部门方针的具体体现是一种成果（各部门有计划工作）决策的具体化（方针的体现）日常活动的依据（管理者对日常业务的推进、跟踪、评价的依据）4、部门预算编制的方法预算制作方法预算项目及分类各课总费用预算变动费用固定费用直接劳务费动力费保全修理费折旧费间接劳务费管理.销售.财务费半变动费用原材料费物耗费.工具费.运输费等差旅费.应酬费·逐项确定原单位单台基准*产量·定期/定量保全基准·预防保全日常点检的项目·突发修理的件数和金额确定Y=A+B*

5、X·固定部分A·变动部分B-单台基准·参照公司管理规定--目标参考由财会课预测注：四、各部预算的编制(A/P)预算原单位预算单价半变动费用：单台基准(B)*产量+固定部分(A)变动费用：单台基准*产量锅炉检测费预测金额=单位耗用量*单价*频次频次：每年需检测次数X次/年单价：每台检测价格M元/台单位耗用量：每次需检测的锅炉数量A台/次测算全年预算需要以下基础数据：固定费用以测算锅炉检测费的全年预算为例各项费用测算举例:五、预算的控制(D)——预算判断有无预算（起案部门）补正或调剂预算（费用负担部门）N财会课备案2000元以上YN办理决裁预算系统录入传票受理审批采购付

6、款Y项目实施案补正书格式调剂书格式决裁书格式五、预算的控制(D)——决裁办理决裁书填写（起案部门）审核（课预算担当）（协商部门部长）审批NNY审批（管理部门部长）决裁备案（财会课）Y审核（公司级预算担当）决裁作废电子决裁打印版决裁预算控制及异常点早期发现日常控制：★部门预算自行管理★以收益目标为基准，及时调整预算计划★充分利用管理工具——预算管理系统异常点早期发现：方法：利用预算管理系统对预算信息进行分解和汇总与制定预算基准进行对比分析●与产量相关的制造费用---充分利用原价资料进行分析●其他费用---核算每次发生额与原单位对比；核算发生频次是否超过当初的预计1、利

7、用有效的工具——预算管理系统提高预算数据分析水平和效率2、随时监控、每月分析预算执行情况3、发现异常的同时，对产生异常的原因进行判断4、充分利用相关的数据资料：预算费用实际执行情况；预算测算基数；计划耗用量等六、预算的分析(C)各课日常的预算分析---随时用以指导各部门有计划的工作部级预算分析---每月5日反映公司日常生产活动公司级预算分析---每月10日作为管理者对日常业务的推进、跟踪、评价的依据对预算执行情况的分析：●当期预算费用执行情况正常，但累计超支——现阶段总体情况不理想，及时改善——及时发现异常点●累计预算费用执行情况正常，但当期，特别是最近几期连续