《物流成本管理》课件5 物流成本预算.ppt

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1、第四章物流成本预算物流成本预算的编制是对物流成本预测与决策结果的反映，又是企业实施物流成本控制的依据，在物流成本管理中起着承上启下的作用。通过本章的学习，了解企业物流成本预算的基本内容与构成体系；掌握物流成本预算的各种编制方法，包括弹性预算方法、零基预算方法、滚动预算方法等，并能够在物流预算编制中灵活运用；熟悉各种物流成本预算的编制；理解预算控制的含义与特征。本章学习的目标第四章物流成本预算物流成本预算概述物流成本预算的编制物流预算与控制什么是物流成本预算？成本预算(CostBudget)是企业今后某一时期经营活动的成本的数量计划，它确定

2、在预算期内为实现经营目标所需的费用。用货币形式对企业未来一定时期内全部物流活动的成本费用的数量说明。准备预算的过程叫做预算编制（budgeting)第四章：物流成本预算成本预算的作用目标作用：作为物流活动计划的成本费用目标，为物流活动提供明确的、易于把握的成本数量要求；做到心中有数！协调作用：成本预算涉及企业物流各部门、各环节、各人员在物流活动中发生费用的计算和说明，在预算过程中可以明确各部分费用之间的数量关系，发现和修正不合理配置，从而协调各方费用数量比例，取得最好经济效益。第四章：物流成本预算成本预算的作用控制作用：预算结果作为明确的

3、目标或标准，能及时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差，及时采取措施进行控制；评价作用：预算代表了预算期间公司对职工和部门行为的期望和要求，可以作为进行成本责任检查和业绩评价的依据。二、物流成本预算的类别和内容物流成本形态别预算人员工资设备折旧材料消耗维护修缮物流成本功能别预算运输成本仓储成本包装成本物流成本对象别预算商品客户地区三、物流成本预算编制的组织工作预算编制过程包括成立预算委员会、编制预算草案、预算协商、复议和批准在企业最高层主持下建立预算委员会预算委员会：总经理、财务副总经理、各个职能部门负责人企业高层与预算委员会提出企业

4、经营目标总体要求确定预算期、预算内容、总额控制等由物流部门依据总体要求和本部门实际情况，提出初步预算预算委员会审核调整初稿，在此基础上编制正式预算报送企业领导审核批准后，下发物流部门执行。物流成本预算的组织工作物流预算编制有赖于最高管理部门的支持和物流各部门和员工的通力合作。全员参与预算：目标管理要求全员参与预算。如果全体或大部份员工参与预算的形成，这个预算能得到员工的认同，成为员工努力的目标。一个成功的预算会成为预算执行人自己的预算，而不是公司强加于员工的预算。员工将预算看成是帮助他们提高工作业绩的计划和协调手段，而不是惩罚工具。（学生

5、生活预算）一、物流成本预算的编制内容与方法编制物流成本预算的作用；物流成本预算编制的内容；物流成本预算的编制方法。第二节物流成本预算的编制（一）编制物流成本预算的作用预测成本未来；建立成本目标；业绩评价与成本控制。编制物流成本预算的优点-------可以比较及时和准确地预测物流成本的未来信息，从而使物流成本管理工作能够有明确的方向；-------可以明确各种物流成本控制目标，使每个物流部门、物流运营者为各自的成本控制目标而努力，有利于发挥各部门和个人的积极性、主动性和创造性；-------为评价物流成本控制业绩提供标准，只有通过评价和比较

6、才能发现差异、修正方案进而使物流部门和物流运营者能够按科学的计划去开展物流业务，降低物流成本。（二）物流成本预算编制的内容1、物流成本的预算应根据物流系统成本控制与绩效考核的需要，分解到各个部门、各个物流功能、各物流成本项目等，并在日常的成本核算过程中分别实施对这些形式的物流成本核算，以有利于比较物流成本预算与实际物流成本发生额之间的差异，达到预算管理的目的。因此，物流成本预算的编制内容与物流成本的核算内容基本类似。2、物流系统成本预算构成图物流成本总预算按成本项目的成本预算按物流流程的成本预算按物流功能的成本预算······包装成本预算

7、废弃物流成本回收物流成本销售物流成本生产物流成本供应物流成本人工费预算燃料费预算折旧费预算办公费预算其它费用预算运输成本预算仓储成本预算加工成本预算搬运成本预算人工费预算折旧费预算办公费预算材料消耗预算其它费用预算人工费预算运输费预算仓储费预算燃油费预算办公费预算供应环节预算生产环节预算销售环节预算回收环节预算废弃环节预算总预算层预算分解层预算细化层（三）物流成本预算的编制方法一般来说，物流成本预算的编制对象取决于物流系统绩效考核形式以及物流成本的核算形式。这里将介绍其中几种物流成本预算的编制方法。不同范围的物流成本预算的编制；不同功能物

8、流成本预算的编制；按成本项目编制物流成本预算。1、不同范围的物流成本预算的编制不同范围的物流成本预算的编制(按物流过程进行物流成本预算)指按照物流系统的流程进行物流成本预算的编制。这种预算规划