商业银行财务分析与绩效评价

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1、第十二章商业银行财务分析与绩效评价【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1掌握资产负债表、损益表的项目构成以及两者间的联系；2了解现金流量表以及其他补充报表的内容；3掌握银行绩效的分析方法；4利用银行基本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断和评价【学习本章意义】商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分析，对风险做出判断和评价。第十二章商业银行财务分析与绩效评价第一节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表商业银行财务报表分析的方法第二节商业银行绩效评价商业银行绩效评价指标绩

2、效评价方法第一节商业银行财务报表银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息。对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。资产负债表资产负债表(BalanceSheet)反映了在某一特定时点(季度末、年中或年末)商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。由于商业银行利润的

3、形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。利润表利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，是

4、反映银行经营状况的主要报表之一。随着银行业的不断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。商业银行财务报表分析的方法（一）比较分析法（二）趋势分析法（三）结构分析法（四）比率分析法（五）因素分析法（综合分析法）第二节商业银行绩效评价绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。商业银行绩效评价指标（一）盈利性指标1资产收益率2资本收益率3经济资本回报率4银行净利差率5非利息净收入率6银行利润率7财务杠杆比率8普通股每股盈余9普通股

5、每股股利10每股净资产11市盈率（二）风险性指标1流动性风险比率分析2利率风险比率分析3信用风险比率分析4资本风险比率分析（三）偿债能力与安全性指标1短期偿债能力分析2长期偿债能力分析绩效评价方法（一）比率分析法（二）杜邦分析法感谢您对本书的关注，有关本书的任何问题，请致电010-62515910或者发邮件至neokitty@126.com，联系人牛晋芳。祝您一切顺利！不定项选择总复习1.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（）。A.支付中介B.信用中介C.信用创造D.金融服务2.附属资本不包括（）。A.实收资本B.未公开储备C

6、.重估储备D.次级长期债务资本3.商业银行的资金来源业务有（）A信托业务B存款业务C短期借款业务D长期借款业务E表外业务4.关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法错误的是（ ）。A流动性越强，风险越小，安全性越高B流动性越高，安全性越好，但是盈利性越低C保证安全性和流动性的目的就是为了盈利D流动性越高，盈利性越高，安全性越高5.如果借款人出现“不得不变卖抵押品、履行担保来寻求还款资金”的特征时，该笔贷款应该归入（）。A.正常B.关注C.次级D.可疑6.（）是商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。A.支付结算类中间业务B.担保类中间业

7、务C.代理类中间业务D.承诺类中间业务7.个人教育贷款的发放对象不包括().A.在读学生B.即将就读的学生C.在读学生的直系亲属D.在读学生的法定监护人8.质押包括（）质押。A不动产B动产C机器D权利E厂房9.（）是指银行按约定的存款利率与存款金额的乘积，以货币形式直接支付给存款者的报酬。A.利息成本B.相关成本C．资金成本D.营业成本10.在自动转账服务账户中，存户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存款账户的余额始终保持（）。A.为零B.10美元C.5美元D.1美元11.国家助学贷款的贷款对象不包括()。A.北京市普通高等学校中经济确实困难的全

8、日制本科生B.天津市普通高等学校中经济确实困难的在职研究生C.上海市普通高等学校