员工薪酬福利节税设计最展研讨会

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1、设计节税的薪酬福利制度广州理道财税咨询有限公司提纲影响薪酬福利纳税的最新政策个税法修订后薪酬福利节税设计税务筹划：不变应万变税务筹划：随机应变税务筹划最新方案总结2影响薪酬福利纳税的最新政策个人所得税法的修订工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五税率调整为7级，对级距进行调整取消15%税率，扩大10%税率的适用范围取消40%税率，扩大45%税率的覆盖范围工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额影响薪酬福利纳税的最新政策个税法修订，谁需要纳税筹划？年薪5.4万元以下无需缴纳个税年

2、薪9.5万元，纳税约1050元年薪15万元，纳税约6900元年薪纳税工资增加个税增加税负率200,00013,1106.6%210,00014,80010,0001,6907.0%220,00016,59010,0001,7907.5%230,00018,59010,0002,0008.1%240,00020,68010,0002,0908.6%250,00023,18010,0002,5009.3%合计50,00010,070影响薪酬福利纳税的最新政策企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，按照“其他所得”

3、项目缴纳个人所得税向本单位员工发放，属于福利，并入工资薪金单位在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税向本单位员工发放，属于福利，并入工资薪金财税[2011]50号影响薪酬福利纳税的最新政策对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税工伤保险待遇包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通

4、食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等财税[2012]40号影响薪酬福利纳税的最新政策购买商业预付卡实施实名制管理税务机关加强对售卡单位和受卡单位的发票、业务检查税务机关严格检查企业“办公用品”支出税务机关严格检查成品油销售发票影响薪酬福利纳税的最新政策企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除（国家税务总局公告2011年第34号）税务筹划：不变

5、应万变合理的工资发放方式均衡月度工资发放月度奖金发放一次年终奖金年终奖金与月度工资合理均衡发放年终奖金避免地雷区实施住房公积金制度税务筹划：不变应万变利用免税津贴、福利集体饭堂出差补贴通讯费用报销培训福利特殊困难补贴其他集体福利探亲费用税务筹划：不变应万变存在疑问的福利交通福利旅游福利税务筹划：随机应变黑色地雷区举例年终奖为18000元，18000÷12=1500，因此其适用税率为3%，应纳税额＝年终奖×适用税率一速算扣除数=18，000X3%-0=540元年终奖为18001元，18001÷12=1500.08，适用税率为10%，

6、速算扣除数为105元。应纳税额＝年终奖×适用税率一速算扣除数=18，001X10%-105=1695.10元多了一块钱的年终奖，税后少1155元税务筹划：随机应变年终奖黑色雷区合适的年终奖雷区区间18，00018，00119，28354，00054，00160，188108，000108，001114，600420，000420，001447，500660，000660，001706，538960，000960，0011，120，000税务筹划：随机应变选择合适的年终奖金将年终奖设在某个低税率税级上限的12倍时，才可使全年工资总体

7、税负最低，具体金额为：1500元的12倍，即18，000元，税率3%4500元的12倍，即54，000元，税率10%9000元的12倍，即108，000元，税率20%35000元的12倍，即420，000元，税率25%55000元的12倍，即660，000元，税率30%80000元的12倍，即960，000元，税率45%税务筹划：随机应变合理搭配月薪与年终奖金理道：个人所得税筹划测算模型税务筹划：随机应变工资结构：随层级而变基层员工：年终奖金影响小中层员工：年终奖金18000、54000元两档高层员工：年终奖金54000元、108

8、000元、420000元三档税务筹划：随机应变企业年金的个税政策在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为