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时间:2019-04-28
《度国家税务总局纳税服务司答疑截止9月涉及国税》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、2011年度国家税务总局纳税服务司答疑注:热点问题解答仅供参考,具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。(ycfhg1116根据“国家税务总局纳税服务司”资料及网上资料整理)截止2011年9月(不按时间顺序,其中含有2009-2010年部分答疑)1、再次发票处罚是否违反一事不二罚的原则?72、担保公司未到期责任准备金可否税前扣除?83、企业内部发生不属于应税行为的收付款项,是否需要开具发票?84、某纳税人取得一张运输发票,但运输发票上没有填写运价和里程。请问,该张运输发票能否抵扣进项税额?85、补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整?86、商贸企业纳税人购进免税饲料产品
2、销售是否免征增值税97、手续费和佣金税前扣除项目包括哪些项目98、贷款利息收入如何征税99、融资性售后回租业务如何进行税务处理?910、无形资产对外投资如何纳税?1011、销售使用过的固定资产形成的损失能否在企业所得税税前扣除?是否需要提供备案?1012、民办学校是否享有税收优惠政策?1013、股权转让损失可否税前扣除?1114、企业以非货币性资产出资,如何缴纳企业所得税?1215、收到的市场支持费如何缴税?1216、工程发票如何进行税务处理?1217、对已享受下岗再就业优惠政策期满的企业可否继续享受优惠政策?1318、已投入使用的无形资产尚未付清款项,可否税前列支无形资产摊销额?1319、从
3、事不在经营范围内的业务,可否开具相关内容的增值税专用发票?1420、企业向信托公司支付借款利息,是否需要取得发票?1421、矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定?1422、企业内部发生不属于应税行为的收付款项,是否需要开具发票企业内部发生不属于应税行为的收付款项,是否需要开具发票?1523、我公司为了开拓市场,采购了一些礼品(如模型、小工具、雨具等)送给参加订货会的客户。请问,购进礼品的进项税额能否抵扣?1524、外商投资企业的境外股东将其持有的企业股权全部转让,该股东最初是以港币投资,中间用分得的税后利润增加了投资,现在转让股权时如何确定其股权转让所得?1525、公司为提高知
4、名度而印制宣传资料(传单和广告手册)向公众发放,是否要视同销售缴纳增值税?如何确定销售额?1626、按照现行增值税规定对外投资应视同销售。请问,个人将自己使用过的设备向企业投资,个人在到税务机关代开发票时,能否免缴增值税?1627、无偿赠送货物是否可以开具专用发票?1628、《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账,请问在发生福利费事项时,是否必须凭合法发票列支?1629、总公司2008年被认定为高新技术企业,那么其非独立法人的分公司(跨地区分公司)可否享受15%的所得税率?1730、企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件,享受了加计扣除后,是否还可以享受小型微利企
5、业优惠政策?1731、汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票,是否可以进行抵扣?自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后是否可以抵扣?1732、公司分离出一个独立法人企业,分离时分给该企业一部分原材料,这部分原材料做进项税额转出还是做销售收入?1733、我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵扣?1834、对累计购买货物达到一定数量的购货方,供应商(一般纳税人)给予相应的补偿,如何开票?1835、销售方应开给一家公司的增值税专用发票,误开给了另一家公司,这家公司未认证抵扣,但是发票已经跨月。1836、纳税人购置工程车辆,取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额?1837、已抵扣并已计提折旧的
6、固定资产,发生非正常损失时如何做进项税额转出?1938、我公司与购货方签订销货合同,后来对方违约,销货合同取消,我公司收取的违约金是否需要缴纳增值税?1939、补缴企业所得税时,是否需要缴纳滞纳金?1940、行政罚款不得在企业所得税前扣除,那么银行罚息可否在企业所得税前扣除?1941、企业员工的特殊岗位津贴在税前列支时,应计入“工资、薪金”科目,还是“职工福利费”科目?2042、某纳税人取得一张运输发票,但运输发票上没有填写运价和里程。请问,该张运输发票能否抵扣进项税额?2043、某单位是一家从事电力产品经营的单位,部分用户需要临时用电,与我单位签订了临时用电协议,并缴纳了一定数额的保证金。请
7、问,逾期未退还的保证金是否缴纳增值税?2044、企业因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失,可否在企业所得税前扣除?2145、企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除?2146、企业固定资产加速折旧如何办理相关手续?2147、2008年度后发生的手续费及佣金支出如何税前扣除?2148、企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务,如果原材料和固定资产不能准确
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