餐饮业会计处理

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1、-餐饮业会计处理2011-04-0414:42:33

2、分类：会计知识一、餐饮业主要业务核算（一）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：现金、银行存款（或：应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211—餐料库贷：银行存款（或：应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位

3、负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：----1--摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：1211—餐料库（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211—餐料库贷：应付账款（2）标准附件：餐料入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，

4、按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211—酒水库贷：银行存款（或：应付账款）1211—餐饮料差（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据--2--（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐借：1211—酒水库贷：应付账款1211—餐饮料差（2）标准附件：酒水入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒

5、水的调拨（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账借：1211—餐厅贷：1211—酒水库（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表（3）标准附件审核流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）标准分录：----3--摘要：月末盘存餐料冲成本借：1211—厨房贷：主营业务成本（2）标准附件：厨房盘存表（3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分

6、摊料差（1）标准分录：摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本借：主营业务成本贷：1211—餐厅摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差借：主营业务成本（红字）贷：1211—餐饮料差（红字）（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。10、餐厅收银员缴款（1）标准分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：现金、银行存款----4--贷：主营业务收入—餐饮收入（预收

7、账款）（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。二、应收账款的收回及预收款餐饮业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。（一）、收回欠账1、标准分录摘要：收XX餐饮收入分录：借：银行存款贷：主营业务收入（应收账款)（2）、标准附件发票、银行回单、客人消费账单单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单（3）、标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭

8、证。（二）预收款1、标准分录摘要：预收XX款分录：借：银行存款贷：预收账款----5--2、标准附件：银行回单三、餐饮业做账流程：首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料