浅谈会计师事务所内部控制

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1、-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------会计师事务所是由具有一定会计专业水平和职业能力并取得证书的会计师组成的，接受他人委托办理审计、会计、咨询、税务等方面知识的中介服务机构。它是一类特殊的企业。自会计师事务所合并浪潮展开之后，国内的事务所大致分为三种：全国性的大型事务所；地区性的事务所；仅在某一城市或地区的事务所。内部控制是在一定环境下，单位为了更好地提高生产经营效率，提高资源有效利用率，致力于达到管理目标而在单位内部实施的发展战略。本文就会计师事务所内部控制制度提一些浅薄的看法。 中国论文

2、网/2/view-6883560.htm　　一、建立健全会计师事务所内部控制制度的重要性和紧迫性 　　（一）提高本土事务所国际竞争力需要 　　从全球范围看来，“四大”的地位已是不可动摇，本土品牌的事务所尽管业务能力等方面完全不逊色于“四大”，然而在规模和影响力方面却低于“四大”。虽然某些全球性的事务所在过去的时间里多多少少发生过一些丑闻，但他们蓬勃发展的生命力不由地令人叹服。本土事务所应承认其在内部控制治理方面的优势，同时吸取经验，健全自我，让民族品牌走出国门，在国际会计领域占领一席之地。 　　（二）提高事务所市场竞争力的需要 　　建立健全会计师事务所内部控制，有利于增强事务

3、所内部管理的透明度。会计师事务所提供的产品和服务的质量，不能依靠事后的检查以提高，而应该在提供产品服务的全程中进行监督，规范及更正。会计师事务所内部控制是在单位内部，动员全体进行的系统性的全过程的管理控制制度。只有这种高质量的制度体系，才能提高事务所的风险防范与管理能力和市场竞争力。 　　（三）有利于规范整个行业 　　建立健全会计师事务所内部控制，有利于注册会计师行业自律管理。事务所之间通过交流内部的控制制度，进行对比探讨改进，从而扬长避短，在完善自身的同时相互促进，推动了整个行业的发展，可谓一举两得。 　　二、我国会计师事务所内部控制的一些缺陷 　　（一）忽略了企业文化的建

4、设 　　会计师事务所的内部控制环境不够理想。基础不扎实，影响到了内部控制目标的实现。良好的企业文化氛围能够为打造内部控制环境提供支持。然而，本土的事务所在谋求自身发展的时候，只求一味地做大做强，却没有在扩张版图的过程中形成统一的企业文化。各个分所，分支机构仍跟随先前的节奏来开展业务，这给事务所实行统一控制造成了阻碍。 　　（二）事务所人才素质不过关导致内部控制失效 　　优秀的人才团队在事务所发展壮大的进程中必不可少。然而现实的情况却是，事务所忽略了人才的建设与培养，导致大量的经验丰富，专业水平较高的人才流出会计师事务所。同时又从社会或者学校大量招聘专业技能不熟练、经验不足的新

5、员工。另外，员工的在职教育也非常重要。现今社会上的各种业务代办机构专门从事继续教育等工作，注册会计师只需要花一些钱就可以拿到继续教育证明，不用花时间去认真学习知识。此外，我们并不能排除会计师事务所的审计人员工作人员弄虚作假的行为。审计人员缺乏职业道德，就不能认真负责地对待本职工作，反而侮辱了自己的职业，比如在审计过程中伙同被审计单位粉饰财务报表，无视内部控制制度的规定进行不当操作，大大增加审计风险。 　　（三）事务所风险意识薄弱 　　会计师事务所为社会提供最专业的服务，这些行为会影响到经济环境的稳定和资本市场的运行。而随着市场经济的不断完善发展，各个主体间的交易种类、交易类型

6、、交易工具也在发生日新月异的变化，从而给注册会计师进行业务活动增加了困难。在业务执行过程中，这些工作任务重，工作量大，压力也随之而来，审计风险也会随之增大。如果事务所的风险---------------------------------------------------------精品文档----------------------------------------------------------------------------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------意识比较薄弱，内部控制制度

7、只是走个形式而不是真正起作用的话，对事务所长久的发展会形成不利影响。 　　（四）没有明确的内部控制目标 　　对会计师事务所内部控制规章制度缺乏系统化的探索。规章制度的过于原则化导致事务所没有明确的内部控制目标。只有确立了会计师事务所内部控制目标，才能更好地开展会计师事务所内部控制工作。 　　三、完善会计师事务所内部控制的对策 　　（一）自上而下统一理念，建立良好的内部控制环境 　　会计师事务所最需要的是一致的内部控制理念，使事务所上下拧成一股绳，团结全体的力量以促进内部控制制度的有效实行。提高员工对事务