2014年度企业所得税汇算清缴实操培训—栾老师

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1、2014年度企业所得税汇算清缴实操培训学习方式与时长：课程含视频与直播部分总计12小时开课时间：课程视频部分报名后即可学习直播部分开课时间第2期12月01日周一19:00～22:00　　12月03日周二19:00～22:00第3期12月09日周一19:00～22:00　　12月11日周四19:00～22:00报课路径http://www.chinatet.com/hsqj/?f=luntan学费：200元公司网站:http://www.chinatet.com/企业QQ：1480109216联系电话:010-82318888地址:北京市海淀区知春路1号，学院

2、国际大厦1、2、18层邮编:100083联系人：张先生栾老师主讲的汇算清缴实操课程课程简介【第一部分授课形式为视频课件】企业所得税纳税调整与申报综合案例解析  根据栾老师近年来实际纳税审查和咨询工作中遇到的案例精心设计了36个具有代表性或普遍性的典型业务，这36个案例前后将会涉及200多个税收政策、几百个税务知识点，采取“融法于例，以例讲法，举一反三”的方式，通过案例来让大家真正学会实际的税务处理操作，加深对税法的理解和领悟，轻松掌握企业所得税汇算清缴的实战操作，达到提升自身税务实际操作水平的目的。【第二部分授课形式为在线直播】2014年度汇算清缴新政解读、

3、实操技巧及特殊事项处理1、分项目讲解企业所得税和会计的异同及处理。 2、对企业所得税重要纳税事项进行全面梳理，企业财务人员汇算清缴时可参考以防漏掉重要调整项目。 3、对房地产等特殊行业特殊纳税事项进行讲解。 4、对2014年的相关新政策变化进行说明。 5、针对学员疑问进行答疑解惑。课程内容介绍第一部分：企业所得税纳税调整与申报综合案例解析【视频课件】一、案例：雨丰机械公司基本情况与财务资料 1、“雨丰机械公司”基本情况 　　某市雨丰机械制造有限公司（以下简称雨丰机械公司），纳税人识别号：370000000000000，系增值税一般纳税人，主要经营范围：生产和

4、销售机械设备及零配件，通常适用增值税税率为17％，企业所得税税率为25％。 2、雨丰机械公司财务资料 　（1）20X4年，雨丰机械公司实现营业利润969,230.00元，实现利润总额2,508,690.00元，本年累计实际已预缴的所得税额440,768.00元。 　（2）企业全年平均从业人数为297人，资产总额（全年平均数）为24,477,872.79元。 　（3）雨丰机械公司账面损益类科目全年累计发生额。（会在表中体现） 　（4）雨丰机械公司其他财务情况在“（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务”中的“业务资料”中注明。 二、雨丰机械公司与企业所得税

5、相关的经济业务纳税调整及所涉税务风险点 业务1 存货对外直接捐赠 1、视同销售情形。 2、视同销售收入和视同销售成本的确定。 3、公益性捐赠和赞助支出的区别。 4、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。 5、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。 6、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除　　与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？ 业务2 销售货物发出商品 1、销售收入确认的条件。 2、会计不确认收入税法确认收入的纳税调整。 3、退货发生时间在汇缴之前的调整。 4、退货发生时间在汇缴之后的调整。

6、 业务3 确认房屋租金收入 1、租金收入纳税义务发生时间。 2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。 3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。 业务4 债务重组 1、企业债务重组的一般性税务处理。 2、企业债务重组的特殊性税务处理。 业务5 企业股权转让 1、股权转让收入确认收入的时点。 2、股权转让所得的计算方法。 3、股权转让所得与清算所得对留存收益处理的不同。 4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可从股权转让收入中扣减吗？ 5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？ 业务6 接受捐赠 1、税法明确

7、规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？ 2、正确理解税法：税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？ 业务7 法人企业间无偿划转非货币性资产 1、法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？ 2、法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？ 3、法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？ 业务8 分期收款发出商品 1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？ 2、分期收款发出商品怎样开具发票？ 业务9 取得财政性资金（一） 1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？ 2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？ 业务10

8、取得财政性资金（二） 1、不征税收入和免税收入有何区