2014年度企业所得税汇算清缴实操培训—杨老师1

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1、2014年度企业所得税汇算清缴实操培训学习方式与时长：课程含视频与直播部分总计12小时开课时间：课程视频部分报名后即可学习直播部分开课时间第1期11月30日周日09:00～17:00第2期12月08日周一19:00～22:00　　12月10日周三19:00～22:00报课路径http://www.chinatet.com/hsqj/?f=luntan学费：200元公司网站:http://www.chinatet.com/企业QQ：1480109216联系电话:010-82318888地址:北京市海淀区知春路1号，学院国际大厦1、2、18层邮编:1000

2、83联系人：张先生课程简介杨老师主讲的汇算清缴实操课程课程简介【第一部分授课形式为视频课件】企业所得税汇算清缴疑难问题解析及申报表填制实务  结合新政，对企业所得税收入类疑难问题和企业所得税扣除类常见业务及税收政策深度解析、在大量实务案例的基础上，分析税务处理与会计处理的差异，总结分析汇算清缴涉及的风险点，提出纳税调整方案和风险防范思路。并手把手教您填制企业所得税汇算清缴最新申报表。【第二部分授课形式为在线直播】2014年企业所得税新政详解、汇算清缴常见问题处理及风险管理企业汇算清缴的风险有哪些？如何防范？2014年新政策对企业所得税造成哪些重大影响？

3、新的年度纳税申报表为什么会加大所有企业的税收风险？企业所得税汇算清缴常见问题如何进行风险管理？本课程围绕上述问题，通过详细解读新、旧税收政策，提出解决思路和操作办法。课程内容介绍第一部分 企业所得税汇算清缴政策解析及年度纳税申报实务第一章 企业所得税汇算清缴管理办法 一、了解企业所得税汇算清缴 二、哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报？ （一）查账征收方式征收企业所得税的居民企业 （二）实行核定应税所得率征收企业所得税的居民企业，需要办理企业所得税汇算清缴申报。三、年度汇算清缴时需要报送哪些资料？（一）企业所得税年度纳税申报表； 　　　1、实行查账征

4、收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报表 　　　2、实行核定征收的企业所得税居民纳税人年度申报表 （二）财务报表； （三）备案事项相关资料； 　　　1、特殊性重组业务备案 　　　2、享受税收优惠备案 （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税　　　调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 　　　1、

5、审批、审核事项。 　　　2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出应提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明"，　　　　　以证明其利息支出的合理性。 　　　3、资格认定事项 　　　4、房地产开发企业报送特殊资料 （八）资料报送形式 四、企业所得税汇算清缴的流程 （一）计算—填表—报送 （二）主管税务机关的审核 （三）补、退税款 五、延期申报、重新申报和延期缴纳税款第二章 企业所得税收入类疑难问题税收政策、税会差异比较及涉税风险点提示 疑难问题一：房地产企业产品销售收入税收政策解析及风险点提示 一、房地产企业开发产品销售收入的两种形式 二、房地产企业开发产

6、品销售收入的范围 （一）收入的范围政策剖析 （二）涉税风险点提示： 三、房地产企业开发产品销售收入的确认时间及确认金额 （一）一次性全额收款方式 （二）分期收款方式销售 　　　1、收入确认时间 　　　2、收入确认金额 （三）银行按揭方式销售 　　　1、收入确认时间 　　　2、收入确认金额 　　　3、期房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点分析（案例式） 　　　4、现房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点（案例式） （四）委托方式销售 　　　1、委托销售—支付手续费方式 　　2、委托销售—视同买断方式 　3、委托销售—基价（保底价）并实行超基价双

7、方分成方式 　　　4、委托销售—包销方式 四、未完工开发产品销售收入的企业所得税处理 （一）预计毛利额的计算公式 （二）纳税调整方法 （三）预缴纳税申报表的填报 （四）年度汇算清缴纳税申报表的填报 　　　1、计税毛利率的填报： 　　　2、开发产品收入金额的填报 　　3、销售未完工开发产品实际缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税的填报： 　　　4、差异调整情况的报告。 五、计税毛利率政策解析 （一）计税毛利额调整注意的风险调 （二）经济适用房项目毛利率政策适用的风险 （三）计税毛利率申报表填报及纳税调整方法分析（案例式） 六、开发产品完工的条件政策解析

8、 （一）判断开发产品是否完工的目的： （二）税务部门完工时间的确定的一般做法 疑难问题二：建筑