12年企业汇算清缴2——实操规程

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1、大成方略纳税人俱乐部陕西12月活动安排课题：2012年企业汇算清缴——实操规程时间：12月12、13日（星期三、四）上午：9∶00—12∶00下午：13∶30—16∶30地点：西安红宝宾馆（边家村十字南50米）费用：3000元/人，纳税人俱乐部会员免费（会费8900元/年·人，服务内容详见2012年度纳税人俱乐部培训说明）大成方略纳税人俱乐部汇算清缴课程资料版权说明：1.本课程版权均属于大成方略纳税人俱乐部，并已进行著作权所属注册登记保护，任何媒体、网站或个人未经俱乐部书面授权不得转载、讲授或以其他方式复制发表。2.经俱乐部

2、书面授权使用作品的，应在授权范围内使用，并注明“来源：大成方略纳税人俱乐部”（非俱乐部内的授权讲课者将在大成方略纳税人俱乐部网站上公布）；未经授权私自使用，本公司依法追究其侵权行为；举报侵权行为者，情况属实，俱乐部将向举报人奖励现金5万元。一．2012年所得税汇算清缴中常见的模糊问题及规程点举例l举例说明历年所得税汇算常见的模糊问题l企业当前的纳税风险成本与规程管理的相关性l解决税企争议时的规程要求二．2012年企业汇算清缴中的关键点解析l所得税预缴和汇算衔接的相关政策关键点把握l与收入相关的重要政策关键点提示l与扣除项目相

3、关的重要政策及关键点提示YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject3l与资产项目相关的重点政策关键点提示l特殊业务相关的重

4、点政策关键点提示l所得税申报表的结构及变化趋势解析三.2012年所得税弥补亏损明细表填列及规程管理l与弥补亏损相关的重要政策应用l弥补亏损的规程与要求l企业所得税弥补亏损明细表填列的注意事项和正确填写四.2012年税收优惠明细表填列及规程管理l影响税收优惠明细表正确填列的重点栏目l税收优惠政策备案的规程与细节l减计收入与减、免税项目所得的填列方法l举例说明税收优惠明细表的正确填列方式五.2012年不同背景下的企业在汇算申报时应注意环节l总分机构之间所得税汇算应注意的关键点及规程要求l重点税源户企业与非重点税源户企业分别注意的

5、汇算事项l核定征收企业在所得税汇算阶段应注意的细节l企业所得税预缴和汇算之间的平衡l在异地开展业务的独立企业相关流转税与所得税汇算之间的争议点处理六．2012年收入类调整项目在申报表填列时的差异处理l销售有关的规程设计及风险管控点l存在差异的收入类型及财务与税务处理①特殊销售方式的账务和税务处理演示②跨年度劳务的账务和税务处理演示③跨年度租金收入的账务和税务处理演示④违约金不同收取类型的账务和税务处理演示⑤政策性搬迁和开发商搬迁收入的账务与税务处理演示YibinCityCitytracktrafficplanningisYi

6、bincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject3⑥不征税收入与免税收入的账务和税务处理演示⑦视同销售的账务和税务处理演示l申报表填列收入调整模块时应注意的关键点七．2012年扣除类调整项目的规程要求及

7、申报表填列时的差异处理l扣除相关的规程及风险点控制①票据管理规程及风险点控制②报销规程及风险点l即将新版的《企业所得税税前扣除管理办法》的关键点l常见的存在差异的扣除项目差异调整①工资薪酬大类下差异的原因及相关处理演示②三项费用差异原因及相关处理演示③成本类扣除差异的原因及相关处理演示l申报表填列扣除项目调整模块时应注意的关键点八．2012年资产类调整项目的规程要求及在申报表填列时的差异处理l各类资产项目产生纳税差异的原因分析l资产损失申报的规程及注意事项l常见差异的账务与税务处理①存货产生的差异及相关处理演示②固定资产产生

8、的差异及相关处理演示③无形资产产生的差异及相关处理演示④长期待摊费用差异及相关处理演示l申报表填列资产调整项目模块时应注意的关键点九．2012年计算所得税应纳税额时其他相关问题l本年应补（退）的所得税额账务处理l以前年度多缴的所得税额在本年抵减额的处理l境外所得应纳所得税额的计算和填列Yi