上市公司管理舞弊审计问题研究【毕业论文】

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1、会计学专业2011届本科毕业设计（论文）（2011届）毕业论文（设计）题目：上市公司管理舞弊审计问题研究姓　　名：　　　　专　　业：　　会计学班　　级：　　　　学号：指导教师：　　导师职称：　　2011年5月12日III会计学专业2011届本科毕业设计（论文）摘要：近年来国内外市场上出现了大量的公司管理层舞弊案件使得投资人、债权人等利益受到不可估量的损失，同时也使得会计师事务所承受巨大的压力。对于管理舞弊审计问题的研究已是不容忽视的问题了。本论文从三部分对上市公司管理舞弊审计问题进行研究。第一部分

2、从管理舞弊审计相关概念着手，主要对管理舞弊有一定的了解；第二部分针对上市公司管理舞弊的现状进行分析以及就具体案例对管理舞弊深入解剖分析，主要就其舞弊手段以及处罚力度等进行分析，了解舞弊的整个过程；第三部分针对上述现象提出一些切实有利的建议。关键词：管理舞弊；舞弊识别；管理舞弊审计；审计风险III会计学专业2011届本科毕业设计（论文）Abstract：Inrecentyearstherehavebeenalargenumberofdomesticandforeignmarketsthecompan

3、y'smanagementfraudmakesinvestors,creditorsandotherinterestsareimmeasurableloss,butalsomakestheaccountingfirmisalsounderseverepressure.Auditissuesforthemanagementofresearchfraudisaproblemcannotbeignored.Thispaperfromthethree-partauditoflistedcompaniess

4、tudytheissueofmanagementfraud.Thefirstpartoftheconceptfromthemanagementaudit-relatedfraudtoproceed,mainlyonthemanagementoffraudhaveacertainunderstanding;secondpartofthefraudforthemanagementoflistedcompaniestoanalyzethesituationandpeopletothesourcecase

5、ofJean-depthanatomicalanalysisofmanagementfraud,themainmeansofitsfraudAndpunishmentwereanalyzedtounderstandthewholeprocessoffraud;thethirdpartofthephenomenonforthebenefitofsomepracticalrecommendations.KeyWords：Managementfraud；Fraudidentification；Manag

6、ementfraudaudit；AuditriskIII会计学专业2011届本科毕业设计（论文）目录一、引言1二、管理舞弊审计的相关概念1（一）管理舞弊的含义1（二）管理层舞弊的动因1（三）管理舞弊审计的含义1三、上市公司管理舞弊现状分析2（一）上市公司舞弊动因的现状分析2（二）上市公司管理舞弊手段的现状分析2（三）上市公司管理舞弊特征的现状分析3四、管理舞弊案例分析4（一）案例简介4（二）案例分析5五、上市公司管理舞弊的审计对策8（一）上市公司要加强内控与认清舞弊的严重性8（二）注会要保持专业谨

7、慎以及明确职业重点9（三）完善会计法律法规以及政府协作11六、结论12参考文献13致谢15会计学专业2011届本科毕业设计（论文）一、引言近年来，越来越多的因为管理舞弊导致财务报表出现错误，同时也使得投资者以及报表信息使用的其他相关人员利益受到严重的损害，另外会计师事务所也很可能因此而审计失败从而受到牵连。其造假手段之恶劣,害人程度之严重,实则已到了骇人听闻的地步。财政部会计师高一斌处长痛心地断言：中国的会计造假水平,已达世界一流。因此对于各式各样的管理舞弊应该采取怎样的审计程序已经是一个迫切需要

8、解决的问题。二、管理舞弊审计的相关概念（一）管理舞弊的含义“舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。”由此可见,舞弊的主体范围比较广泛,可以是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方。而涉及管理层或治理层一个或多个成员的舞弊则通常称之为“管理舞弊”[10]。管理舞弊是指直接由组织管理层实施,突破现有的会计规范，蓄意错误的呈报、遗漏财务报告中应予披露的内容,或提供虚假会计信息。管理舞弊的作弊者通常均于事前精心设计,事后极力设法隐瞒,舞