操作手册中原银行统一支付系统账务核算手续V1.4.docx

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1、中原银行统一支付系统账务核算手续中原银行会计运营部2015年6月修订说明序号章节修订内容简述修订日期修订后版本号修订人1共三章1、建立2014/11/25V1.0张金杰2第三章1、增加贷方录入提交不成功，需要把资金挂到224102业务在途资金科目下的日终挂账暂记户，次日通过提出贷方交易转出。2015/01/28V1.1张金杰4第三章1、同城票交清算记账按照提入行和开户行是否是同一行来进行账务处理。2015/02/14V1.2　张金杰　5第二章会计科目及账户设置下第十一条，删除同城退票描述2015/6/29V1.3白鹤

2、1.同城票交清算记账按照管辖行和交换行是否是同一行政区域进行账务处理.6第三章2015/6/29V1.3白鹤7第三章增加村镇银行柜面通和村镇银行代理支付账务处理2015/10/29V1.4郭江晖目录修订说明2目录3前言4第一章基本规定4第二章会计科目及账户设置4第三章支付业务的会计核算9一、城商行支付清算记账模式9二、大小额支付清算记账模式15三、同城票交清算记账21四、城商行柜面通30五、村镇银行柜面通35六、村镇银行代理支付35第四章其它35修订说明2前言4一、基本规定4二、会计科目及账户设置5（一）、城商行支付

3、清算记账模式9（二）、大小额支付清算记账模式15（三）、同城票交清算记账22（四）、城商行柜面通30前言为规范我行支付系统会计核算，根据《企业会计准则》、《中原银行会计核算办法》和《中原银行支付结算办法》等有关规定，结合我行实际情况制定本办法。第一章基本规定（一）、本办法主要核算对象是支付系统中的二代支付、城商行清算、同城票交交易的账务处理。（二）、账务核算遵循有借必有贷，借贷必相等的会计处理原则。（三）、资产类科目增加在借方，减少在贷方，余额在借方反映。（四）、负债类科目减少在借方，增加在贷方，余额在贷方反映。（五

4、）、资产负债共同类科目根据资金的实际发生情况记录，余额双边轧差反映。第二章会计科目及账户设置（一）“100101业务现金”核算和反映本行用于业务开展所需的库存现金。增加现金时，借记本科目，贷记“存放中央银行清算备付金（总分行）”或有关科目；减少现金时，贷记本科目。本科目属于资产类科目，余额在借方。（二）“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”核算和反映本行在中央银行存放的为清算所准备的资金，增加时，借记本科目，贷记“100101业务现金”、“201201单位活期存款”、“201401个人活期存款”等科目，减少

5、时，贷记本科目。（三）“201201单位活期存款”核算和反映本行吸收的企事业单位、个体工商户以及行政机关、团体等组织机构的活期存款。来账存入的款项，按实际收到的金额，借记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”或有关科目，贷记本科目。往账汇兑时，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”。本科目属负债类，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（四）“201401个人活期存款”核算和反映本行吸收的个人活期储蓄存款。来账存入的款项，按实际收到的金额，借记“100301存放

6、中央银行清算备付金（总分行）”或有关科目，贷记本科目。往账汇兑时，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”。本科目属负债类，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（五）“202301城商汇票-汇票签发”核算和反映本行城商行汇票签发时录入阶段的会计核算，汇票签发录入时，借“201201单位活期存款”或“203401国内结算应解汇款”，贷本科目，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（六）“202302城商汇票-汇票移存”核算和反映本行城商行汇票签发时资金移存阶段的会计核算，

7、汇票资金移存时，借“202302城商汇票-汇票移存”，贷“300104大额支付清算往来”，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（七）“202303城商汇票-逾期汇票退汇”核算和反映本行城商行汇票逾期退回的资金的挂账处理，进行退回资金异常处理时，借“202303城商汇票-逾期汇票退汇”，贷“201201单位活期存款”，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（八）“202304开出本票”核算和反映本行向客户收取的本票资金。收取本票资金时，借记有关科目，贷记本科目；清算本票资金时，借记本科目，贷记有关科目，本科目属负

8、债类，余额在贷方。（九）“203401国内结算应解汇款”核算和反映本行办理结算业务过程中收到的待解付款项以及未在本机构开户的个人需要办理异地汇款时临时存入的款项。本科目属负债类科目，余额反映在贷方。（十）“203403银承应解汇款”核算和反映本行办理银行承兑汇票手工付款时从单位保证金账户中转入的待解付款项。付款时，借记本科目，贷记“100301