工程项目内部控制流程图表

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1、企业内部控制指引11——工程项目内控流程图表11．1工程立项控制11．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图11-1工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业《工程项目变更申请》未经相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚

2、、经济损失和信誉损失进行工程项目决策审批2讨论工程项目变更的成本和可行性1组织进行工程项目立项研究和可行性研究成立项目部根据需要履行外部报批手续3编制工程项目概预算5提出预付款支付申请监督、控制项目施工选择工程项目采购商4开始提出工程项目的需求参与编制并提出建议支付预付款提出《工程项目变更申请》开展项目施工接下页D1D2D3（续）工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不

3、合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失结束开展项目后评估参与资料文件存档申请支付剩余款项通过验收通过组织开展单项和竣工验收工作78进行相关账务处理支付剩余款项未通过6根据意见进行修理、完善提出单项和竣工验收申请接上页D3D42．工程项目业务流程控制表11-1工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续D23．选择工程项目采购商一般通过公开招标的

4、方式4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议D35．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制D46．单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付8．财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作相关规范应建规范1《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》1《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》1《工程项目质量管理条例》、《项目进度控制办法》参照规

5、范1《企业会计制度》1《企业内部控制应用指引》1《企业会计准则——基本准则》1《中华人民共和国安全生产法》1《中华人民共和国建筑法》文件资料1《工程项目建议书》1《项目可行性研究报告》1《工程项目验收申请单》、《工程变更申请单》1《工程项目竣工验收报告》责任部门及责任人1工程部、项目部、财务部1总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳11．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图11-2工程项目审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门工程项目未经适当审批或超越授

6、权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失记载工程项目各环节业务开展情况的记录和凭证不全面，有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失工程项目决策失误，可能造成资产损失或资源浪费审批准指示相关部门进行投资机会研究组织召开工程项目投资会议并进行讨论2审批准1提出工程项目的需求开始审核提供资金、政策、法律等建议审核对进行资金、政策、法律等方面论证资料存档完善《工程项目可行性研究报告》结束启动工程项目准备工作组织编制《项目建议书》573报送政府主管部门审批汇总论证结果并上报4组织工程项目可行性研究起草《工程项目可行性研究报告》进行工程质量、技术、安全论证

7、6审批准审批准D1D2D32．工程项目审批流程控制表11-2工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．相关部门提出投资或工程项目的需求，提交《工程项目申请单》给总经理2．总经理收到《工程项目申请单》后，指示相关部门对项目进行投资机会研究D23．工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理4．项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》，并上报给相关部门主管审核和总经理审批D35．《项目建议书》得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关工作6．项目工程

8、师起草《工程项目可行性研究报告》，工程部经理进行补充