税收优惠政策助力小微企业发展

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1、•税收优惠政策助力小微企业发展・扶上路走得稳•发布日期：2015年02月16日來源：国家税务总局办公厅•【字体：大屮小】打印木页小微企业是我国国民经济的重要组成部分，也是经济社会发展的薄弱环节。近年来，特别是2014年以来，税务总局积极贯彻国务院部署，认真落实国家出台的一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，主动靠前服务，千方百计打通政策落实的“最后一公里”，让扶持政策变成“真金白银”，助小微企业爬坡过坎、成长壮大。税务部门的主动作为，也收获了小微金业千金不换的口碑。据国家统计局社情民意调查屮心的调查报告显示，社会群体对扶持小微企业发展政策“满意”和“基木满意”的

2、为91.9%,对有关小微企业税收减免政策落实情况表示满意和基木满意的达到92%。抽查数并不是抽象的，而是现实的综合反映。屮国社会科学院财经战略研究院研究员张斌认为，“这个数字得来不易，说明税务部门因地制宜、创新方式,简化程序、靠前服务，政策落实工作取得了显著成效。”优惠再加码：税收减免打出“组合拳”金融危机以来，“小微企业发展”成为国务院常务会议议题名单上的“常客”，各部门从融资支持、财政支持、简化行政审批等多个层面出台一系列扶持政策,税收优惠政策更是“重头戏”。如何把好政策落实好、落实到位？2014年以来，税务总局开展“便民办税春风行动”，进一步转变职能、简政

3、放权、放管结合,打出了一套落实小微金业税收优惠政策、促进经济社会发展的多税种、多环节、多层次的“组合拳”。人们通常说的小微金业是个大概念，既有缴纳金业所得税的小型微利企业,也有缴纳增值税和营业税的小规模纳税人和个体工商户。国家对这些企业的税收优惠政策也在不断调整，扶持力度不断加大。在金业所得税方面，对小型微利金业有一系列税收优惠政策。2008年起实施的《屮华人民共和国企业所得税法》，就将小型微利金业纳入了优惠范围，减按20%的税率征收企业所得税，比正常税率低5个百分点，相当于减轻税负20%。2010年起，小型微利企业所得税减半征收政策生效，年应纳税所得额低于3万

4、元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。2012年起，减半征收的年应纳税所得额提高至6万元。2014年，小微企业税收优惠幅度进一步提高，减半征收的应纳税所得额调高至10万元，并将核定征收企业纳入优惠范围。在增值税和营业税方面，小规模纳税人和个体工商户也享受了一系列税收优惠政策。2011年11月1H起，国家将个体工商户增值税和营业税起征点由原来的月销售额（或营业额）2000元至5000元统一提高至5000元至20000元，实际执行小，各地均从高选择适用了20000元的上限。政策实施后，超过924万户个体工商户无需缴

5、纳增值税和营业税，年减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日，原来个体工商户享有的起征点优惠政策扩大至小微企业，增值税小规模纳税人和营业税纳税人小月销售额或营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。全国约2000万户个体工商户和小微企业受益。2014年10月1日起，小微企业增值税营业税起征点再次提高至3万元，优惠力度进一步加大。同时，国家述岀台了与支持小微企业融资、技术创新、创业就业等相配套的税收优惠政策，这些政策对小微企业的发展也I•分重要。国家一•系列税收优惠政策的出台，给小微企业的发展带来了实实在在的利好。2014年，享受企业所得

6、税优惠的小微企业户数为246万户，共计减免税额101亿元，优惠政策受益面达90%；享受小微企业减免增值税、营业税优惠的有约2200万户纳税人，共计减免税款511亿元，其中减免增值税307亿元、营业税204亿元。三个税种合计，2014年小微企业共减免税款612亿元。服务再升级：打通政策落实“最后一公里”税收优惠政策的关键在落实，难点也在落实。税务总局始终把政策落实效果放在首位，多次召开专题会议，与小微企业代表座谈，了解政策落实小的问题,不断改进管理服务，提升落实的质量。每一次政策调整，税务总局都会按照国务院规定，细化配套落实措施，让小微企业充分享受政策支持。例如，

7、税务总局立足管理实际，及时明确按季纳税、兼营不同应税项H时如何适用免税政策及相关征管配套措施，并同步将小微企业所得税减免由事前审批改为事后备案，进一步简化办税流程，减轻办税负担，仅此一项，就提高小微企业所得税优惠政策受惠面30%以上。狠抓落实不仅体现在配套政策的制定上，更渗透在管理服务的各个环节屮。国家每出台一项税收优惠政策，税务总局都会同步推出政策解读，全而阐释政策规定、办税流程、申报要求和管理方式，帮助纳税人吃透政策、享受政策、促进发展。在落实屮指导各地税务机关摸清小微企业税源底数，查找落实进度慢的原因，主动送政策上门。2014年，税务总局述多次派出巡回督导

8、组，对各地税务机关落实小