采购业务内部控制3大风险29项次级风险

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1、采购业务内部控制3大风险29项次级风险我们接下来就要总结一下，实现采购业务内部控制屮应当关注哪些重大风险。采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业牛产停滞或资源浪费。（计划安排及安全库存制定及定期更新策略）。供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（供方选择风险。）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。从上面给出的三个风险下面我们来看看,细化的29项次级风险，内部控制针对这些风险一-样耍有针对性地检查。1采购计划安排

2、不合理，采购依据不充分，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。1.1采购计划与需求情况脱节或实际采购未按采购申请执行，可能造成盲目采购、物资短缺或积压。销售客户净需求计划一牛产净需求-釆购净需求-采购及交付计划-订单下达。1.2采购未按采购计划执行，导致计划无效。订单执行性检杳跟踪1.3采购计划编制依据不准确，导致采购计划与实际需求不符。编制切合实际准确性。1.4采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大羞错、舞弊、欺诈而导致公司利益受损。按授权管理制度的规定执行1.5采购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，

3、可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。系统外0A操作1.6采购订单未统一编号并归档，档案保存不善，出现问题无法追杳原因。SAP不存在此类情况1.7采购订单未经供应商书面认可或回复，供应商可能不按订单供货。一定要冇确认，以免不交货风险。1.8采购依据不充分，采购过程不按原确泄配额采购，掩盖不良调整，给公司带来质量或经济损失。严格执行配额计划和比例。1.9信息系统里的无效订单不进行清理，可能产生无效订单被执行，导致错误采购或多采购。订单冇效性管理。1.10采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。合法采购，严禁三无产品采购。2供应商选择

4、不当，采购方式不合理，釆购配额确定不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，岀现舞弊或遭受欺诈。2.1采购价格确定方法不合理，可能造成采购价格偏离市场价格，采购成木偏高或产生非正常性波动。报价单-现场审核（每一工序设备、工时）材料单价、单件实际消耗量，报废率，设备功率等。2.2重要部晶不从认定合格的供应商处采购，可能导致质量风险或存在差错或舞弊。2.3认定新供应商程序不合规范、考察供应商过程不严格、考察结果未经适当审核审批、选择供应商过程存在不相容职务耒分离混岗情况、供应商评价结果不公正、合格供应商名单未及时更新等，可能导致公

5、司利益受损。2.4配额确定过程不合理，可能产生供应商配额确泄不公止，从而导致综合成木偏高、供应瓶颈、断货风险、质量不稳定。2.5不按原定配额采购，可能掩盖不正当的调藥，不合理的配额调整，易影响供应商整体配合的积极性，最终影响成本、供应和质量稳定。下人情订单，人为造成矛盾。2.6招标方案由采购部采购业务员编制，采购业务员又负责与供应商联系，可能因为不相容职务未分离而产生违规现彖。2.7评标过程记录不完整或仅有相关人员签字，可能导致参与评标人员意见没有记录，评标流于形式。2.8缺乏对重要物资品类价格的跟踪监控，可能引起采购价格不合理，可能造成公司资金损失。2.9

6、招标采购事前、事屮、事后控制不到位，可能发生差错、舞弊、欺诈而导致损失。2.10采购价格审批流程设计不合理，可能导致系统内维护的采购价格未经适当审批。2.11采购价格审批过程中涉及的表单及协议保存不完整，审批表单丢失，导致控制失效，出现问题无法查找原因。2.12录入财务系统的价格无人核对或审核，可能产生错误无法及时发现的风险。2.13采购价格与市场价格不进行核对，可能产出采购价格远远高于市场价格的风险。2.14定点采购巾请及过程不明确，可能产生审核审批时信息不对称，审核审批流于形式的风险。2.15采购供丿应商单一或过于集中，可能导致竞争不充分造成性价比降低或

7、出现舞脾风险。3采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。3.1验收标准不明确、验收程序不规范、对验收屮存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。3.2付款审核人的责任与权力不明晰，付款方式不恰当、付款审核不严格、付款方式不恰当，付款金额控制不严，可能导致资金损失或信用受损。3.3缺乏有效的采购会计控制系统，未能全面真实记录和反映公司采购各环节的资金流和实物流状况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。SAP应该可以解决此类问题。3.4未建立采购业务后评估制度

8、，未定期对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格