财务核算基本分录考核

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1、要求：根据本公司现行核算办法，1、分别列示以下经济业务的会计分录，2、根据1月总部与子分公司发生的业务分别完成总部与南京分公司的期末账务处理，3、分别编制总部与南京分公司的利润表1、1月1日本公司注册成立，注册资金2000万，同日收到甲股东的投资款1200万，乙股东的投资款800万，同日与X物业签订5年办公场地租赁合同，年租金120万，按季支付，保证金10万，首季租金及保证金均已支付。收到注册资金：借:银行存款2000万贷:实收资本——甲1200万——乙800万支付首季租金及保证金：借：预付账款——X物业30万其他应收款——应收专项10万贷:银行存款40万摊销本月

2、房租：借：管理费用——租赁费10万贷:预付账款——X物业10万2、1月1日总部与A装修公司签订办公区装修款合同，同时预付50万装修款。借：预付账款——预付其他一一A装修公司50万贷:银行存款50万3、1月3从B图书供应商购进码洋图书（免增值税）100万，实洋58万，款项未支付。借:库存商品100万贷：应付账款——B图书供应商58万商品进销差价42万4、1月4LI从C文创供应商购进文创产品（不免增值税，税率17%）20万，定价50万，已取得增值税专用发票，款项已全额支付。借：库存商品-文创50万贷：应付账款——C文创供应商20万商品进销差价——差价30万借：应付账款

3、——应付进项税2.91万贷:商品进销差价一一进项税2.91万借:应交税金——增（进）2.91万贷:应付账款——应付进项税2.91万借:应付账款——C文创供应商20万贷:银行存款20万5、1月5口预付5万元给图书供应商D,货未到。借:预付账款——图书供应商D5万贷：银行存款5万6、1月6日投资300万设立上海子公司，公司已注册成立，投资款已于当日打入上海公司账户。借：长期股权投资——上海子公司300万贷:银行存款300万7、1月8口设立南京分公司（与总部合并纳税）独立核算，同EI与Y物业签订6年经营场地租赁合同，年租金90万，租赁期自1月15起，按月支付，保证金15

4、万。8、1月10口总部代付南京分公司给Y物业保证金15万及首月租金；同EI与B装修公司签订装修合同，代付40万装修预付款。借：其他应收款——南京分公司22.5万其他应收款——南京分公司40万贷：银行存款22.5万银行存款40万9、1H11E!总部办公场地装修完毕，决算费用100万，扌口10%装修保证金后支付剩余款项。借：长期待摊费用100万贷：预付账款——预付其他——A装修公司50万银行存款40万其他应付款——装修款10万借：管理费用——递延资产摊销1・67万贷：长期待摊费用1・67万1月总部另外发生如下业务：1、总部给南京分公司发图书40万，文创产品30万（均为

5、码洋）。借：发出商品南京分公司70万贷:库存商品——图书40万——文创30万2、购置电脑设备20台,每台单价（含税）5000兀，款项已支付，调拨5台给南京分公司。借：固定资产6.41万其他应收款——南京分公司2.14万应交税金——增（进）1・45万贷：银行存款10万3、拨款100万给南京分公司。借：其他应收款——南京分公司100万贷：银行存款100万4、电费5万（含税），款项已支付。借：管理费用——电费4.27万应交税金——增（进）0.73万贷：银行存款5万5、支付上月人员工资8万，发放过节费1万，预计本月应付工资10万。借：管理费用——工资8万福利费过节福利1万

6、贷：应付职工薪酬一一工资薪金8万——劳保福利1万借：应付职工薪酬——工资薪金8万——劳保福利1万贷：银行存款9万借:管理费用——工资10万贷：应付职工薪酬——工资薪金10万6、支付会议费0.5万，运费1万。借：管理费用——会务费0.5万——运杂费1万贷：银行存款1・5万7、预付5万元给图书供应商D的图书到货，码洋8万。借：库存商品8万贷：预付账款——图书供应商D5万商品进销差价3万8、借:应收账款——关联货款——南京22.75万贷：主营业务收入——图书25万——图书折扣折让-8・75万——文创10万——文创折扣折让-0.35万文创销项税-0.94万应交税金——增（

7、销）0.94万借:主营业务成本一—图书14.5万—文创3.42万商品进销渥价一—进项税0.5万商品进销差价一—差价16.58万贷：库存商品35万借：其他应收款——南京分公司2.9万预收账款——预收券卡差价0.1万贷：预收账款——爱书卡1万——一卡通2万借：预收账款——爱书卡0.1万—一卡通0.2万贷:其他应收款——南京分公司0.3万结转券卡差价：借:其他应收款——南京分公司贷：预收账款——预收券卡差价1月南京分公司另外发生如下业务：1、1月15日装修完毕，决算费用90万，扣10%装修保证金后支付剩余款项，并正式营业。借：长期待摊费用90万贷：银行存款81万其他应付

8、款——装修