核算业务基本分录小结

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1、核算业务基本分录小结一、筹资业务1．吸收投资借：银行存款（原材料、固定资产、无形资产）贷：实收资本2．借入款项借：银行存款贷：短期借款（长期借款）二、采购业务1购入材料，在途借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：银行存款（应付账款、应付票据）2材料入库，结转材料采购成本借：原材料 贷：在途物资三、生产业务1.领料核算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用材料）   制造费用（车间耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）贷：原材料2.工资的计算（按照受益对象）借：生产成本（生产产品工人的工资）   制造费用（车间人员的工资）管理费用（厂部人

2、员的工资）贷：应付职工薪酬------工资3.计提福利费的核算等（按照受益对象*比例）借：生产成本（生产产品工人应计提福利费）   制造费用（车间人员应计提福利费）管理费用（厂部人员应计提福利费）贷：应付职工薪酬------职工福利4.水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）   制造费用（车间耗用）管理费用（厂部耗用）贷：应付账款（银行存款）5.计提折旧（按照受益对象）借:制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）贷：累计折旧6.分配结转“制造费用”借：生产成本  贷：制造费用7.生产完工入库 借：库存商品  贷：生产成本四、销售业务

3、1.产品的销售并结转成本 借：银行存款（应收账款、应收票据）   贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本   贷:库存商品2.材料的销售并结转成本借：银行存款（应收账款）   贷:其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本   贷:原材料3.计算产品销售应交纳的城市维护建设税和教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加五、利润形成与利润分配业务1.销售成本类等账户的结转 借:本年利润   贷:主营业务成本    营业税金及附加    其他业务成本销售费用  管理费用财务

4、费用  营业外支出2.收入类等账户的结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润3.利润总额=收入-费用4.所得税=利润总额*所得税率（25%）计提所得税时借:所得税费用    贷:应交税费—应交所得税 结转所得税时借：本年利润   贷：所得税费用5.净利润=利润总额-所得税费用当盈利时借：本年利润  贷：利润分配----未分配利润当亏损时借：利润分配----未分配利润  贷：本年利润6.提取盈余公积  借：利润分配—提取法定盈余公积   贷：盈余公积—法定盈余公积7.分配利润  借：利润分配—应付股利    贷：应付股利8.结转利

5、润分配的明细科目 借：利润分配—未分配利润     贷：利润分配—提取盈余公积      利润分配—应付股利