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时间:2019-08-06
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1、核算业务基本分录小结一、筹资业务1.吸收投资借:银行存款(原材料、固定资产、无形资产)贷:实收资本2.借入款项借:银行存款贷:短期借款(长期借款)二、采购业务1购入材料,在途借:在途物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(应付账款、应付票据)2材料入库,结转材料采购成本借:原材料 贷:在途物资三、生产业务1.领料核算(按照受益对象)借:生产成本(生产产品耗用材料) 制造费用(车间耗用材料)管理费用(厂部耗用材料)贷:原材料2.工资的计算(按照受益对象)借:生产成本(生产产品工人的工资) 制造费用(车间人员的工资)管理费用(厂部人
2、员的工资)贷:应付职工薪酬------工资3.计提福利费的核算等(按照受益对象*比例)借:生产成本(生产产品工人应计提福利费) 制造费用(车间人员应计提福利费)管理费用(厂部人员应计提福利费)贷:应付职工薪酬------职工福利4.水电费的分配(按照受益对象)借:生产成本(生产产品耗用) 制造费用(车间耗用)管理费用(厂部耗用)贷:应付账款(银行存款)5.计提折旧(按照受益对象)借:制造费用(车间设备)管理费用(厂部设备)贷:累计折旧6.分配结转“制造费用”借:生产成本 贷:制造费用7.生产完工入库 借:库存商品 贷:生产成本四、销售业务
3、1.产品的销售并结转成本 借:银行存款(应收账款、应收票据) 贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:库存商品2.材料的销售并结转成本借:银行存款(应收账款) 贷:其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)借:其他业务成本 贷:原材料3.计算产品销售应交纳的城市维护建设税和教育费附加借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加五、利润形成与利润分配业务1.销售成本类等账户的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本销售费用 管理费用财务
4、费用 营业外支出2.收入类等账户的结转借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润3.利润总额=收入-费用4.所得税=利润总额*所得税率(25%)计提所得税时借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 结转所得税时借:本年利润 贷:所得税费用5.净利润=利润总额-所得税费用当盈利时借:本年利润 贷:利润分配----未分配利润当亏损时借:利润分配----未分配利润 贷:本年利润6.提取盈余公积 借:利润分配—提取法定盈余公积 贷:盈余公积—法定盈余公积7.分配利润 借:利润分配—应付股利 贷:应付股利8.结转利
5、润分配的明细科目 借:利润分配—未分配利润 贷:利润分配—提取盈余公积 利润分配—应付股利
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