财务基本核算制度.doc

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1、财务基本核算制度　　财务基本核算制度第一节主要会计政策、会计估计1.会计制度公司执行财政部颁发的?企业会计准则?和?企业会计制度?及其相关规定对于流动资产、固定资产、累计折旧、长期股权投资、无形资产、长期待摊费用、流动负债、长期负债、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、收入、成本、费用的确认及计量必须符合准则和制度规定。　　2.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。　　3.记账本位币公司以人民币为记账本位币。　　4.记账原则和计价基础公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本作为计价基础第二节会计科目设置公司执行财政部颁发的《企

2、业会计准则》和《企业会计制度》，并根据具体经营特点选用会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。　　第三节会计凭证和账薄原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。　　原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。　　原始凭证的使用应遵守以下条款1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章2.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章4.对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。　　5.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。　　6.代收款项的单位或个人，必须有收款

3、单位的委托收款证明。　　7.一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。　　8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，按规定应该使用电子发票、税控机打发票必须按其规定。　　第四节会计核算程序和要求1.审核原始凭证外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并按公司付款申请表或报销单的规范，有关负责人签字，购货须有验收人签字，对于记载不正确、不完整、不符合规定、手续不全的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或不合法的凭证应拒绝受理。　　2.填制和符合记账凭证发现原始凭证或记账凭证有误的要退给制单人，要求更正、补充或重新填制。　　3.办理收付款，登记

4、日记账出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理首付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账。　　每日编制银行和现金变化及余额表，月末，由会计人员编制银行存款余额调节表，出纳人员将日发生的会计凭证，登账后传给会计岗位。　　4.过账会计人员将已经审核无误的记账凭证过账，月底进行期末结账。　　5.编制会计报表用友软件导出的会计报表，需要审核勾稽关系，然后根据审核无误的会计报表，编制月度财务分析（与预算对比，及与上年同期数对比）6.装订会计凭证月末报完表后，及时记账凭单和会计报表，并装订成册，妥善管理。　　　　内容仅供参考