浅谈税收筹划在企业财务管理中的问题

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1、浅谈税收筹划在企业财务管理中的问题摘要：税收筹划与财务管理间的密切联系一方而促使企业在加强内部财务管理的过程中需要通过强化税收筹划來减轻企业的税收成木以获得更多经济效益，另一方面是企业建立健全财务管理制度、完善内部控制制度的必然趋势，企业实施税收筹划有着其发展要求的必然性。木文将探讨税收筹划在企业财务管理屮的问题。关键词：税收筹划企业管理财务管理企业的现代化管理通过加强内部控制，通过推进会计信息化來建立会计制度实现内部调整和优化，以建立有效的财务管理制度来确保企业财务信息的真实性、连续性和可靠性，从而为企业管理者和风投者提供可靠的数据信息，起到优化企业经营决

2、策、推动企业长远发展的作用。以此来应对外界激烈的市场竞争，而企业税收管理作为财务管理的一项重耍于段，已经开始受到企业管理者的重视，并通过加强对企业内部税收筹划來充分发挥税收筹划降低企业成本的效用，为企业的经营决策提供重要的决策依据，进而实现企业财务口标的最优化。一、企业税收筹划存在的问题(-)企业对税收筹划的认知不足曲于我国税收筹划在企业财务管理中运用较晩，相关理论研究不完善，企业缺乏必要的知识理论和实践经验，再加上许多企业管理者缺乏正确的管理经验，财务工作者在这方面认识不足，都导致了企业对于税收筹划的认识出现误区，其主要体现在：部分企业尤其以屮小企业为主通

3、常将税收筹划与逃税避税混为一谈；相关税务工作者认为税收筹划会降低税收收入，从而对企业税收筹划产生抵触；企业财务工作者对税收筹划缺乏系统全面的认识，将税收筹划归于会计核算,导致会计核算人员无法满足税收筹划的相关要求标准。(二)I筍未建立起完善的税收法制体系相对于西方发达国家而言，我国在法制体系方而的建设尚处于不断完善阶段其中包括税收法制体系，其法律体系的不健全导致我国企业在进行税收筹划时仍有法律漏洞可钻，许多企业为了逃税、避税让税收筹划变成了一项不合法的财务管理工作；再者，税收筹划的根本目的在于减轻企业的税负压力，但现阶段我国税收法制过度偏向增值税等间接税，对

4、于国际上通用的直接税种如社会保障税、遗产赠与税、证券交易利得税等都未涉及，也导致许多企业在进行税收筹划感到力不从心；此外，我国税法在宣传方而力度不够，这也导致了我国国民普遍存在纳税意识低卜•的现状，甚至有许多国民不知道纳税的真实含义，影响了企业将依法纳税作为一种义务，企业税收筹划在法律体系尚不健全的情况下变成了企业规避法律风险的重要手段。（三）缺乏必要的税收筹划风险意识税收筹划本身具冇事先性和计划性的特点，这就要求企业在进行税收筹划时必须做到事先筹划，通过合法科学的财务管理方法来降低企业的税负，从而为企业获得更多经济效益提供口J能。但当前我国人多数企业严重缺

5、乏税收筹划的风险意识，对于税收筹划可能造成的风险认识不全面，对于税收筹划过程屮潜在的实施风险、财务风险、法律风险等不能进行实现规避和预防，从而造成许多企业在进行税收筹划时出现许多问题。此外，尽管一些企业对于税收筹划捉出了科学合理的筹划方案，但在实施过程中却遭遇诸多阻碍，有些企业为了口身利益而无法理解税收筹划的重要性和必然性，从而讣税收筹划变成空谈。再者，政策风险亦是不可避免的，在当前税法体系尚不健全的情形下，税法的变动也给金业税收筹划带来更多不确定因素，因此企业在进行税收筹划时必须要具备较强的风险意识。（四）税收筹划的相关人才较少前面已经提及到我国企业在引入

6、税收筹划的起步时间较晚，研究理论体系和实践操作方面都不成熟，再加上企业对于税收筹划的认识存在误区，金业财务人员对于税收筹划认识不足，社会对于税收筹划的专业人才需求十分迫切。而当前人才的稀缺也是造成企业无法成功进行税收筹划的重要原因，因此耍确保企业税收筹划工作得以顺利进行，就需要培养更多高智能复合型人才，要求其必须掌握财务、会计、税收等各方面的理论知识，具备法律意识和风险意识，培养出更多“一专多能”的税收筹划人才。二、企业税收筹划涉及的主要层面(-)消费税消费税作为“价内税”，是以商品流转金额作为征税对象的，只在商甜生产委托加工、进口环节进行纳税，是典型的间接

7、税。当前我国在消费税收取上的优惠政策主要针对出口应税消费品，英明确规定只要是非国家禁止或限制出口的纳税人出口的消费品，其在出口环节便可享有退税、免税的待遇。这一政策便促使一些进出口公司在充分考虑自己生产消费品在国内销售和出口销售两者产生的成木差值，并以此判断销售方向应该倾向国内市场或者国外市场，以此来制定有效的经营决策，实现财务目标最大化。(-)所得税企业所得税的对象的纳税人所获所得，其中包括了企业销售货物所得、提供劳务所得、股息红利所得、转让财产所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得以及其他所得。当前我国运用税收经济杠杆对部分金业实行减免

8、政策，并对民族区域自治区域的地方企业进行帮扶和照顾，