浅谈税收筹划在财务管理中的应用

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1、浅谈税收筹划在财务管理中的应用　　一、税收筹划与企业则务管理的关系　　就两者关系来看，税收筹划依存于则务管理，所以应以则务管理目标为基准实施，而合理有效运用税收筹划则有能够为则务管理的实施提供更人空间。　　(一)税收筹划是企业实现则务管理目标的重要途径　　企业要获取最人利润，实现其则务管理的目标，最主要和有效的途径就是降低成本，其中主要降低的就是作为企业成本的重要组成部分的税负，而通过税务筹划，企业可以对自身的投融资活动进行科学化的筹划和安排，选取和采用最合理的纳税方案，从而减轻企业税负，提高成本水平。因此，税收筹划是企业实现则

2、务管理目标的重要途径。　　(二)企业的税收筹划与则务管理都需要兼顾眼前利益与长远利益　　就企业自身发展来说，企业实施税收筹划与则务管理都还应该全而考量企业短期发展战略和长期发展战略的关系，找寻两者的平衡点，从而选择最佳的纳税方案。税收筹划在具体运用中，有些措施或许不能为企业带来直接的经济效益，但是其对企业长远的发展与规划则具有十分重要的意义。因此，企业经营者和决策者们应具有一定的全局观和发展观。　　(三)企业税收筹划是企业则务决策的核心内涵　　在企业的经营角度去分析，则务决策在则务管理中占据着重要的地位。则务决策包括:对企业经营

3、的筹资、生产经营资金状况的掌握、利润的合理划分。而税收对这些决策都起着相当的影响，因此，经营者在进行则务决策时，税收筹划就成为其决策的重要依据和内容，贯穿于决策过程始终。　　二、税收筹划在企业则务管理中的具体运用　　(一)企业在融资过程中的税务筹划　　企业在融资的过程中主要采用两种方式:直接融资和间接融资。直接融资指企业通过向社会发行股票、债券等方式进行资金筹措。间接的融资主要企业通过一些机构实现融资，可以在银行部门进行贷款。按照国家税法，企业在进行直接融资时，发行股票产生的发行费用属于税后分配，不能进行税前抵扣，而发行债券产生

4、的发行费用则可以税前抵扣，而且债券的发行费用要比股票低。企业在间接融资的过程中会产生人量的利息，这些就可以作为企业内部的费用，将纳税的费用去除后就可以获得。　　(二)企业投资过程中的税收筹划　　企业投资蕴含巨人风险，对此作为企业决策者应有足够的认识。因此，对投资地区、投资方式、投资企业组织形式等的综合考虑就显得尤为重要。只有对这些方而进行综合筹划，才能选择最合理的投资方案，才能有效规避风险。就投资地区来说，我国为实现区域经济发展均衡，加人了对西部等经济落后地区的投入，在税收政策上也给予相当优惠，同时，高新区和保税区，也享有税收优

5、惠，企业可据此有针对性地进行税收筹划。就投资方式来说，可以分为直接投资与间接投资两种。直接投资，投资企业参与投资项目的生产与管理，且因为涉及所得税、流转税等多种税种，所以进行税收筹划的空间比较人。间接投资，是指企业以股票或债券等进行的投资，其涉及的税种主要为资本增益产生的所得税等，税收筹划空间较小。企业在投资时分成儿个组织形式，组织形式不同，在公司的税收也是不同的，也应该采用不同的方式，这些方而的差异，企业都应纳入到对投资的整体筹划中来。　　(三)税收筹划在企业经营过程中的应用　　企业将资金整合后就可以进行投资，就会进行相关的生

6、产活动，在企业经营的这个过程中，企业可以制定各类灵活的税收筹划。有经验的则务人员往往会采用多种方法来处理企业利润。企业在计价的过程中就有很多种方法，能够实现对固定资产的折旧，在折旧的过程中就可以运用直线法和加速折旧法结合的方式。以折旧法为例，我国税法除规定了以上三种不同折旧方法外，还明确了企业享有的固定资产折旧年限的选择权，这就使企业在制定税收筹划的时候可以采取多元化的方法，使企业的利润得到更多的回报，企业在折旧过程中运用各类方法结合，能够对固定资金的使用采用不同的方法。　　企业在经营过程中，合理运用税收筹划于段来实现减少税负目

7、标，主要从以下两方而进行:一是与会计核算有关的税收额外负担。按照我国税务部门的相关的规定，纳税人可以运用多种税种，然后对这些税种的资金进行核对，按照原则实施，在纳税申报中应该对额外的税收加以关注，在企业生产过程中造成损失后，企业就应该向税务部门反映情况，将一些税务去除，这样就能够使得纳税人在每年纳税的时候能够将一些应计未记得款项去除。为实现低税负水平经营，企业应根据自身状况，加强则务管理，运用税收筹划于段，制定合理的纳税措施，合法规避额外税务负担。　　(四)企业利润分配中的税收筹划　　企业在经营的过程中，一定要制定节税的制度，运

8、用则务管理的方法达到节税的目的，在企业利润划分的时候，也应该制定政策进行税收的筹划，结合企业的经营情况，分析企业的组织形式，制定利润分配的方法，在国家税收政策的指引下，实现个人所得税的按时缴纳，因此，企业利润分配时，可通过减少现金流的方式，既保证了股东的正当收益