浅谈内部控制与审计风险开题报告

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1、课题名称内部控制与审计风险课题來源课题类型论文指导教师职称学生姓名学号专业会计学班级八班（-）研究背景及意义意大利的帕玛拉特公司财务作假、操纵证券市场和内外勾结进行违规审计的丑闻以及美国南方保健公司证券欺诈、提供虚假财务报告案件等。这些案件虽然形式各不相同，然而其后都冇一条或隐或现的主线:即企业内部控制设计不完善或执行不力，被管理层轻易逾越控制。与这些舞弊案相对应的是安永、安达信等会计师事务所的审计失败案。导致审计失败的原因有很多，其屮很重要的一个原因是注册会计师有意无意地忽略了对客户内部控制的分析和评价

2、，放松对审计风险的控制，结果招致巨额诉讼与罚款，安达信甚至因此轰然倒塌。可见,内部控制不仅在企业的生存、发展和实现组织目标起着至关重要的作用，而11还是影响注册会计师有效地、经济地完成审计工作的一个关键因素。特别是现在针对注册会计师的诉讼越来越多，社会公众有扩大审计责任的趋势，为了控制和降低审计风险，研究和评价客户的内部控制成为注册会计师的一项重要工作,我国的审计准则对此也有专门的要审计是内部控制的最后一道屏障，如果审让存在较人风险，那么内部控制的目的就会无法实现,也无法保证，中国加入世界贸易组织后，随着

3、审计冃标的多元化,审计对象越来越复杂，审计内容也越来越广泛，从而给审计实践活动带来了许多新的风险。面对新的机遇和挑战，内部控制制度建立与完善能否适应新形势下审计风险的要求,将是一个亟待解决的问题。（二）研究内容和预期目标1.内部控制的含义以及在我国的现状2.审计风险的含义以及对错误风险的评估和应对3.内部控制和审计风险的关系4.如何降低审计风险（三）论文提纲1.内部控制1.1内部控制的含义及发展历史1.2内部控制的要索1.3内部控制的重要性1.4建立健全内部控制的必要性1.5内部控制在我国的现状2.审计风

4、险2」审计风险的含义、特征及种类2.2审计风险的产生的原因2.3审计风险模型（审计风险二检查风险X重大错报风险x控制风险）2.4如何应对重大错报风险1.内部控制与审计风险的关系3.1、内部控制的发展与审计模式变革的联系3.2内部控制与现代审计Z间的关系3.3内部控制在审计实务中应运的不足3.4内部控制评价在审计实务中的改进2.降低审计风险的具体措施4.1加强审让工作的法律建设4.2保证内部审计的独立性4.3正确处理降低风险与经济效益的关系4.4提高审计人员的综合素质4.5执行科学合理的审计工作程序4.6开

5、展以风险为导向的风险基础审计结论致谢（四）时间安排2012.12选择论文题口，提交开题报告2013.1收集资料，广泛查阅相关文献，深入了解国内外研究现状2013.2对研究成杲进行归纳整理2013.3-4初步完善论文框架2013.4-5完成论文（五）参考文献[1]企业内部控制基本规范•财政部等五部门，2008.6.28.[2]、邱启照公冇产权改革与人的全而发展[J]经济研究导刊,2006.5[3]、降子龙试论国有企业的文化创新[J]交通企业管理,208.3・[41潘琰.内部控制[M].北京：高等教育出版社，

6、2008.7.[5]李小慧，李爽.审计学实务与案例[M].北京：中国人民大学出版社,2008.[6]土秀勤.对基层人行领导干部履职审计的难点及对策[M].中国内部审计，2006.4.[7]李铁群.论社会审计风险及其防范[N].湖南财经高等专科学校学报，1992.2.[8]陶绞如，宁晓青•论审计风险及其规避[J].湖南审计，19986[9]吴秋生，廖文军审计学（第二版）.上海财经大学出版社.2011.6[10].张国康•内部控制制度[M]上海:立信会计出版社,2003[11]・吴水澎，陈汉文,邵贤弟•内部控

7、制理论的发展与启示卩]・会计研究,2000,5:16—17[12].徐政旦等.内部控制理论[M].北京:中国审计出版社,1996.4[5].《审计理论与案例》，刘华，2005[6].内部控制建设与审计风险关系研究，罗京红，2009指导教师签名：FI期：