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1、浅谈内部控制与审计风险学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学院有关保障、使用学位论文的规定，同意学院保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士学位论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行
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3、审计失败的原因有很多,其中很重要的一个原因是注册会计师有意无意地忽略了对客户内部控制的分析和评价,放松对审计风险的控制,结果招致巨额诉讼与罚款,安达信甚至因此轰然倒塌。可见,内部控制不仅在企业的生存、发展和实现组织目标起着至关重要的作用,而且还是影响注册会计师有效地、经济地完成审计工作的一个关键因素。特别是现在针对注册会计师的诉讼越来越多,社会公众有扩大审计责任的趋势,为了控制和降低审计风险,研究和评价客户的内部控制成为注册会计师的一项重要工作,我国的审计准则对此也有专门的要求。内部控制审计起源于20世纪70年代的美国，中国于2
4、002年才开始建立内部控制审计制度。由于中国的内部控制审计业务起步较晚，在运行中存在主体单一、相关规范缺乏强制性和内部控制不健全等问题。随着社会主义市场经济迈步完善，企业也建立了比较健全的现代内控制度，由于审计人员与企业管理人员所处位置、环境、职责不同二者之间有相同之处，也有根本的区别。本文将在内部控制与审计风险二者关系分析提出一些建议。关键词：内部控制；审计风险；防范VIIItroductiontointernalcontrolandauditriskAbstractParmalatinItalycompanyfinancia
5、lfraudandmanipulationofthesecuritiesmarketandtheinternalandexternalcollusionscandalsfromanauditandthesouthernUnitedStateshealthcarecompanysecuritiesfraud,providingfalsefinancialreportingcases,etc.Althoughthesecasesformeacharenotidentical,butthereisahiddenorthreadnow:
6、namelytheenterpriseinternalcontroldesignisnotperfectorweakenforcement,easilyovercomebymanagementcontrol.Correspondtotheseirregularitiesofernst&young,ArthurAndersen,etc.Certifiedpublicaccountantsauditfailurecase.Thecausesofauditfailurehasalotof,oneimportantreasonistha
7、tcertifiedpublicaccountantsconsciouslyorunconsciouslyignoredtheanalysisandevaluationofinternalcontroltotheclient,relaxthecontrolofauditrisk,resultedinahugelawsuitsandfines,Andersenthereforeevencollapsed.Visible,internalcontrolisnotonlythesurvival,developmentandachiev
8、eorganizationalgoalsoftheenterpriseplaysanimportantrole,butalsoeffectivelycertifiedpublicaccountantstocompletetheauditwork,economyo
