财政资金集中管理企业集团现金池模式研究

《财政资金集中管理企业集团现金池模式研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：密级：学号：2013422088单位代码：10759石河子大学硕士学位论文财政资金集中管理“企业集团现金池”模式研究学位申请人查金龙指导教师白俊教授申请学位类别专业硕士专业名称工商管理硕士(MBA)研究领域金融与财务所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子2016年05月Financialfundcentralizedmanagement"enterprisegroupcashpool"modelresearchADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentofthe

2、RequirementsfortheDegreeofMasterOfBusinessAdministrationByZhaJinlongDissertationSupervisor:Prof.BaiJunMay,2016摘要在中国经济发展面临诸多困难与不确定因素的情况下，想要保持中国社会稳定、经济平稳发展，加大对财政资金的管理与监管力度，确保财政资金安全，进一步提高财政资金的使用效率，已经成为经济新常态下我国政府的必然选择。我国经过了14年的国库集中收付管理制度改革，虽然财政资金管理水平有了明显提高，财政资金缴入国库、多重账户分散进行的情况得到了较大

3、改观，但财政资金管理仍存在着管理主体职责划分不清、账户多且分散、资金缴拨流程复杂、监督机制不健全等问题，甚至出现腐败现象。国内外企业集团和跨国公司通常采用成立内部银行、结算中心、财务公司和现金池等形式，进行资金的集中化管理。企业集团资金管理与政府财政资金管理相比，前者资金管理方法更先进、资金使用更高效、监督管理机制更健全。目前，企业集团资金管理有很多成功的经验，如账户使用（资金归集户）、资金收支两条线管理等，与我国加强财政资金管理核心思想相一致。因此，可将企业集团资金管理的成功经验，引入政府财政资金管理当中，成为有益借鉴。本文在分析我国财政资金管理现

4、状及存在问题的基础上，通过对企业集团资金集中管理的“现金池”模式的目的、具体做法、特点、作用及与传统集中管理模式比较优势等方面进行了深层次的剖析，将企业集团资金集中管理的“现金池”模式先进经验，借鉴到我国财政资金管理工作当中来，并结合我国实际情况，将企业集团资金管理的“现金池”模式与我国现有国库单一账户体系进行融合，通过从管理模式设计、模式运行两个方面入手，构建出一种符合我国国情的财政资金集中管理新模式。本文创新性的将企业集团资金集中管理“现金池”模式引入财政资金管理模式当中来，以期通过新模式的搭建、运行，对现有财政资金管理中存在的问题提出解决和完善

5、的思路。这一理论联系实际的研究，不仅是对我国现阶段财政资金管理模式的创新进行大胆尝试，更为提高我国财政资金集中管理效率提供了切实可行的方案。关键词：财政资金管理；资金集中管理模式；现金池模式IAbstractUnderthecircumstanceofseriousuncertaintiesanddifficulties,inordertokeepstabledevelopmentinsocietyandeconomy,wemustincreasetheutility-efficiencyoffiscalassetsthroughtheenhance

6、mentofsupervisionandmanagementthatkeepthesafetyoffiscalasset,whichwillbethenecessarychoiceforourgovernment.Afterthefourteenyears’revolutiononthesystemofcentralizedexchequerpayment,thelevelofmanagementonfiscalassetsimprovedobviously,butsomefaultsstillexist,suchasconfusionofrespo

7、nsibilitiesandcomplexprocessandlackofsupervision,evencorruption.Foreign-ownedgroupsandtransitionalcorporationsusuallycentralizedmanageitsassetsthroughinnerbankorclearingcentreorfinancialcompanyorcash-pool.Comparedtogovernments’model,theformerwillbebetterfromthesideofmethodandef

8、fectivenessandsupervisionmechanism.Currently,therearea